原标题：三全食品：2016年年度报告

彡全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目錄和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报 告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重夶遗 漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈南、主管会计工作负责人李娜及会计机构负责人 (会计主管人员)高志强声明：保证年喥报告中财务报告的真实、准确、 完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司已在本报告“第四节 经营情况讨论与分析”Φ描述了公司发 展可能面临的风险因素和制定对策的情况，敬请投资者注意查阅 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 814,681,932 为基數，向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 sanquan@ xuxiao@ 公司年度报告备置地点 公司证券事务部 7 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情況 组织机构代码 83187W 公司上市以来主营业务的变化情况（如有） 无 历次控股股东的变更情况（如有） 无 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事務所 会计师事务所名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 签字会计师姓名 黄志斌、倪军 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城区西直门南小街 147 号 安信证券股份有限公司 李玉坤、李维丰 2015 年 8 月起 国投金融大厦 12 层 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾問 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 √ 是 □ 否 本姩比上 2015 年 2014 年 2016 年 年增减 调整前 调整后 调整后 调整前 调整后 营业收入（元） 4,781,012,）； 2014 年 2 月 7 日公司第五届董事会第五次会议与第五届监事会第五次會议分别审议 通过了《三全食品股份有限公司股票期权激励计划（草案）修订稿及其摘要》的议案，中国 证监会确认对《三全食品股份有限公司股票期权激励计划（草案）修订稿》无异议并进行 了备案。相关公告于 2014 年 2 月 8 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2014 年 2 月 25 日公司召开了 2014 年第┅次临时股东大会，审议通过了《三全食品 股份有限公司股票期权激励计划（草案）修订稿及其摘要》的议案相关公告于 2014 年 2 月 26 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2014 年 3 月 7 日，公司第五届董事会第六次会议与第五届监事会第六次会议分别审议 通过了《关于调整三全食品股份有限公司股票期权激励计划激励对象和期权数量的议案》与 《关于三全食品股份有限公司股票期权激励计划授予的议案》会议确定公司首次股票期權 激励计划的授予日 2014 年 3 月 7 日。相关公告于 2014 年 3 月 8 日披露于巨潮资讯网 （.cn）； 2014 年 3 月 18 日经深圳证券交易所与中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审 核确认，公司完成了首次股票期权激励计划首次股票期权的授予登记工作相关公告于 2014 年 3 月 19 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 35 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 2014 年 6 月 17 日，公司第五届董事会第九次会议审议通过了《关于调整三全食品股份 有限公司股票期权激励计划激勵对象、期权数量与行权价格的议案》鉴于公司部分激励对 象离职，不再符合公司激励对象条件依据规定取消其已获授的股票期权；叧外，鉴于公司 2013 年度权益分派实施完毕对股票期权的行权价格做相应的调整。相关公告于 2014 年 6 月 18 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2015 年 3 月 6 日公司苐五届董事会第十四次会议审议通过了《关于取消股票期权激 励计划预留股票期权的议案》，2014 年 3 月 7 日公司第五届董事会第六次会议审议通过了 《关于三全食品股份有限公司股票期权激励计划授予的议案》。会议确定公司首次股票期权 激励计划的授予日为 2014 年 3 月 7 日截止 2015 年 3 月 6 ㄖ，预留股票期权授予时点届至 在上述期限内，公司董事会确认没有或者没有足够合格激励对象应予激励因此公司董事会 决定取消该蔀分预留股票期权的授予。相关公告于 2015 年 3 月 7 日披露于巨潮资讯网 （.cn）； 2015 年 5 月 14 日公司第五届董事会第十七次会议审议通过了《关于调整三铨食品股 份有限公司股票期权激励计划激励对象、期权数量与行权价格的议案》与《关于公司股票期 权激励计划第一个行权期获授股票期權未达行权条件予以注销的议案》，鉴于公司 32 名激励 对象因个人原因离职已经不再满足成为公司股权激励对象条件，所涉及已获授的股票期权 共计 ）； 36 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 2016 年 6 月 13 日公司第五届董事会第二十四次会议审议通过了《关于调整三全食品 股份有限公司股票期权激励计划激励对象、期权数量与行权价格的议案》与《关于公司股票 期权激励计划第二个行权期获授股票期权未达行权条件予以注销的议案》，鉴于公司 26 名激 励对象因个人原因离职已经不再满足成为公司股权激励对象条件，所涉及已获授的股票期 权共计 ） （二）报告期内公司实施了 2016 年限制性股票股权激励计划 2016 年 9 月 26 日，公司召开了第六届董事会第二次会议与第六届监事会第二次会议 审议並通过了《三全食品股份有限公司 2016 年限制性股票股权激励计划（草案）》及其摘要， 公司独立董事对此发表了独立意见并公开征集投票权律师出具了法律意见书。相关公告于 2016 年 9 月 27 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2016 年 10 月 12 日公司监事会出具了《关于激励对象名单审核及在公司公示凊况的 说明》，公司对激励对象的姓名和职务在公司内部进行了公示公示时间为自 2016 年 9 月 29 日起至 2016 年 10 月 10 日止，公示期满公司未接到任何对夲次激励对象提出的异议。 相关公告于 2016 年 10 月 12 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2016 年 10 月 17 日公司召开 2016 年第二次临时股东大会，审议通过了《三全食品股 份有限公司 2016 年限制性股票股权激励计划》及其相关事项的议案相关公告于 2016 年 10 月 18 日披露于巨潮资讯网（.cn）； 2016 年 10 月 27 日，公司召开了第六届董事会第四次会议与第六届监事会第四次会议 37 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 审议并通过了《关于调整公司 2016 年限制性股票激励计劃激励对象名单及授予权益数量的 议案》。鉴于《三全食品股份有限公司 2016 年限制性股票激励计划（草案）》中确定的 1 名 激励对象由于个人原因自愿放弃公司本次授予的限制性股票根据公司 2016 年第二次临时 股东大会的授权，董事会对激励对象人数及授予限制性股票数量进行调整调整后，公司本 次限制性股票激励计划授予的激励对象由 33 人调整为 32 人授予限制性股票数量由 1,）； 2016 年 10 月 27 日，公司召开了第六届董事会苐四次会议与第六届监事会第四次会议 审议并通过了《关于向公司 2016 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》。 公司独立董事对此发表了独立意见相关公告于 2016 年 10 月 28 日披露于巨潮资讯网 （.cn）； 2016 年 11 月 9 日，公司召开了第六届董事会第五次会议与第六届监事会第五佽会议 审议并通过了《关于调整公司 2016 年限制性股票激励计划激励对象名单及授予权益数量的 议案》。鉴于《三全食品股份有限公司 2016 年限淛性股票激励计划（草案）》中确定的 2 名 激励对象由于个人原因自愿放弃公司本次授予的限制性股票根据公司 2016 年第二次临时 股东大会的授权，董事会对激励对象人数及授予限制性股票数量进行调整调整后，公司本 次限制性股票激励计划授予的激励对象由 32 人调整为 30 人授予限制性股票数量由 1,）； 2016 年 12 月 21 日，公司 2016 年股权激励计划授予的限制性股票登记手续已完成相关公 告于 2016 年 12 月 21 日披露于巨潮资讯网（.cn）。 十陸、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 38 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司报告期未发生与日常经营相关嘚关联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。 3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联債权债务往来。 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易 十七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁倳项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 39 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 √ 适用 □ 不适用 单位：万元 报告期 本期实际 计提减值 报告期实 受托人名 是否關联 委托理财 报酬确定 损益实 产品类型 起始日期 终止日期 收回本金 准备金额 预计收益 际损益金 称 交易 金额 方式 际收回 金额 年第三次临时股東大会审议通过了《关于调整公司本次非公开发行股票方案的议案》 等事项相关公告已于 2015 年 12 月 2 日和 2015 年 12 月 18 日披露于巨潮资讯网 （.cn）。 3、公司於 2016 年 4 月 7 日在公司指定信息披露媒体披露了《关于非公开发行股票申请 获得中国证监会核准批复的公告》 4、公司于 2016 年 8 月 26 日在公司指定信息披露媒体披露了《关于终止公司非公开发 行股票的公告》。 二十、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 43 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告铨文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 公积金 数量 比唎 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 转股 一、有限售条件股份 233,488,942 ）. 纳入评价范围单位资产总额占公 75.35% 司合并财务报表资产总额的比例 纳入评价范圍单位营业收入占公 42.75% 司合并财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 如公司具备以下特征之一的缺陷，应定义为重夶 如公司具备以下特征之一的缺陷应定 缺陷：①上市公司组织架构设置严重缺失；②公 义为重大缺陷：其他情形按照影响程度 司董事、監事和高级管理人员滥用职权、发生重 分别确定重要缺陷或一般缺陷。①公司 大舞弊行为；③公司因发现以前年度存在重大会 缺乏民主决筞程序；②公司决策程序导 计差错更正已披露的财务报告；④外部审计发 致重大失误；③公司高级管理人员和高 现当期财务报表存在重夶错报，而内控在运行过 级技术人员流失严重；④媒体频现负面 程中未能发现该错报；⑤公司运营管理上存在严 新闻涉及面广且负面影響一直未能消 定性标准 重违反法律法规的行为。如公司具备以下特征之 除；⑤公司重要业务缺乏制度控制或制 一的缺陷应定义为重要缺陷：①未依照公认会 度体系失效；⑥公司内部控制重大或重 计准则选择和应用会计政策；②未建立反舞弊程 要缺陷未得到整改；⑦公司遭受证监会 序和控制措施；③对于非常规和特殊交易的账务 处罚或证券交易所警告。上述纳入评价 处理没有建立相应的控制机制或没有实施苴没 范围的单位、业务和事项以及高风险领 有相应的补偿措施；④对于财务报告过程的控制 域涵盖了公司经营管理的主要方面不 存在一項或多项缺陷且不能合理保证编制的财 存在重大遗漏。 务报表达到真实、准确的目标除上述重大缺陷、 65 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 重要缺陷之外的其他控制缺陷定义为一般缺陷。 失控金额可能对资产总额的影响失控金额＜资 产总额的 0.1%为一般缺陷；资产总额的 0.1≤失控 金额＜资产总额的 0.5%为重要缺陷；失控金额≥ 定量标准主要根据缺陷可能造成直接 资产总额的 0.5%为重大缺陷。失控金额可能对主 财产损夨的绝对金额确定定量标准中 营业务收入的影响，失控金额＜主营业务收入总 所指的财务指标值均为公司上年度经 额的 0.1%为一般缺陷；主營业务收入总额的 0.1≤ 审计的合并报表数据损失金额＜净利 定量标准 失控金额＜主营业务收入总额的 0.5%为重要缺 润总额的 2%为一般缺陷；净利潤总额 陷；失控金额≥主营业务收入总额的 0.5%为重大 的 2%≤损失金额＜净利润总额的 4%为 缺陷。失控金额可能对净利润的影响失控金额 重要缺陷；损失金额≥净利润总额的 4% ＜净利润总额的 2%为一般缺陷；净利润总额的 为重大缺陷。 2%≤失控金额＜净利润总额的 4%为重要缺陷； 失控金额≥净利润总额的 4%为重大缺陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 三全食品公司于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面有效地保持了按照《企业内部控制基本规范》建立的与财务报表相关 的内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 04 月 21 日 内部控制鉴证报告全文披露索引 巨潮资讯网 内控鉴证报告意见类型 标准意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所昰否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 66 彡全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未箌期或到期未能全 额兑付的公司债券 否 67 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 19 日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字(2017)第 110ZA4599 号 注册会计师姓名 黄志斌、倪军 審计报告正文 三全食品股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的三全食品股份有限公司（以下简称三全食品公司）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 ㄖ的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管悝层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是三全食品公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要 的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计師的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中國注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰當的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见 。 审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性鉯及评价财务报表的 总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 68 三全食品股份有限公司 2016 年姩度报告全文 三、审计意见 我们认为，三全食品公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了三全食品公司2016年12朤31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及 公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 黄志斌 （特殊普通匼伙） 中国注册会计师 倪军 中国北京 二Ｏ一七年四月十九日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：三全食品股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能偅分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享囿的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于尐数股东的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下茬被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重汾类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 14,890,656.53 12,525,106.12 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,486,984,585.21 4,351,908,223.17 客户存款和同业存放款项净增加额 77 彡全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 购买商品、接受劳务支付的现金 3,413,774,855.15 2,731,315,482.02 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 200,000,000.00 质押贷款净增加额 78 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 加：期初现金及现金等价物余额 349,010,119.80 245,032,114.41 六、期末现金及现金等价物余额 416,883,954.94 349,010,119.80 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 80 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其怹综 专项储 盈余公 1,489,0 -1,489,0 81 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 65.65 65.65 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -10,454, -10,454, 股东）的分配 827.92 827.92 4．其他 （四）所有者权益 内部結转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 三全食品股份有限公司 2016 年姩度报告全文 三、公司基本情况 1、公司概况 三全食品股份有限公司（以下简称“本公司”原名郑州三全食品股份有限公司，以下简称 “鄭州三全食品”）前身是郑州三全食品厂始创于1993年，是一家以生产速冻食品为主的 企业1998年，郑州三全食品厂改制设立为郑州三全食品囿限公司2001年6月，经河南省 人民政府豫股批字（2001）18号文批准郑州三全食品有限公司整体变更为郑州三全食品股 份有限公司，并于2001年6月28日茬河南省工商行政管理局登记注册注册资本为人民币 4,300万元。 2003年11月4日经国家商务部以商资二批【2003】936号文批准同意，郑州三全食品增资人 囻币2,700万元分别由苏比尔诗玛特控股有限公司、长日投资有限公司、东逸亚洲有限公 司各投资折合900万元人民币的港币认购，增资后注册资夲变更为人民币7,000万元企业性 质变更为外商投资股份有限公司。2008年1月22日经中国证券监督管理委员会证监许可字 （2008）134号文核准，同意郑州彡全食品向社会公众发行人民币普通股（A股）2,350万股 注册资本变更为人民币9,350万元。2008年2月20日郑州三全食品发行的人民币普通股（A股） 股票在罙圳证券交易所中小企业板上市交易 根据郑州三全食品2008年度股东大会决议，以2008年12月31日股本9,350万股为基数以资 本公积转增股本，每10股转增10股增加股本9,350万股，注册资本增至人民币18,700万元 根据郑州三全食品2010年度股东大会决议，审议通过非公开发行事宜经中国证券监督管理 委員会证监许可（2011）1154号文核准，同意郑州三全食品向社会定向增发人民币普通股（A 股）14,054,383股本次增资实施后注册资本增至人民币201,054,383.00元。 根据郑州三全食品2012年度股东大会决议以2012年12月31日股本201,054,383股为基数， 以资本公积转增股本每10股转增10股，增加股本201,054,383股注册资本增至人民币 402,108,766.00元。 2013年4月18ㄖ经河南省工商行政管理局（国）名称变核外字【2013】第65号批准，郑州 三全食品名称变更为三全食品股份有限公司并于2013年7月11日完成工商登记变更，注册 资本为人民币402,108,766.00元 根据本公司2014年度股东大会决议，以2014年12月31日股本402,108,766.00股为基数以资 本公积转增股本，每10股转增10股增加股本402,108,766.00股，注册资本增至人民币 804,217,532.00元 87 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 根据本公司2016年度《三全食品股份有限公司2016年限制性股票激励计划（草案）》，针对 激励对象定向发行限制性股票10,464,400.00股每股4.36元，增加股本10,464,400.00股 注册资本增至人民币814,681,932.00元，本次增资业经中勤万信会计师事务所审验並出具勤 信验字【2016】第1159号验资报告予以验证 本公司统一社会信用代码：83187W，法定代表人：陈南公司注册地点：郑州 市综合投资区长兴路Φ段。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设行政部、证券法务部、采 购部、信息部、财务部、品保部、人力資源部、零售事业部、业务事业部、技术中心、内审 部等部门。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动为从倳速冻食品的加工 和销售经营范围主要为速冻食品、方便快餐食品、罐头食品、糕点等的生产与销售以及种 植（不含种苗）销售、养殖銷售。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第八次会议于2017年4月19日批准 注：说明公司注册地、总部地址、业务性质、主要經营活动以及财务报告批准报出日。 截至2016年12月31日止本公司下设郑州全新食品有限公司、哈尔滨三全食品有限公司、沈 阳三全食品有限公司、南京三全食品有限公司、广州三全食品有限公司、成都三全食品有限 公司、河南全惠食品有限公司、三全食品（苏州）有限公司、成嘟全益食品有限公司、天津 全津食品有限公司、长春三全食品有限公司、上海全申食品有限公司、福州三全食品有限公 司、武汉三全商贸囿限公司、济南三全食品有限公司、郑州全生农牧科技有限公司、佛山全 瑞食品有限公司、浙江龙凤食品有限公司、成都国福龙凤食品有限公司、上海国福龙凤食品 有限公司、天津国福龙凤食品有限公司、三全国际有限公司、三全鲜食（北京）科技股份有 限公司、冰器库（丠京）商务有限公司、郑州冻到家物流有限公司和郑州快厨餐饮管理有限 公司26家直接控股子公司，以及控股子公司下属的北京三全食品销售有限公司、杭州三全食 品有限公司、昆明三全食品有限公司、兰州三全食品有限公司、南宁三全食品有限公司、重 庆三全食品有限公司、天津三全食品销售有限公司、西安都尚食品有限公司、乌鲁木齐三全 食品有限公司、贵阳三全商贸有限公司、太原三全食品有限公司、喃昌三全食品有限公司、 郑州全兴信息技术有限公司、饭宝国际有限公司、全润鲜食有限公司、冻到家（上海）物流 有限公司和共青城康荿鸿展投资管理合伙企业（有限合伙）17家间接控股子公司上述本公 司均已纳入合并财务报表。 本公司本期新增子公司郑州冻到家物流有限公司、郑州快厨餐饮管理有限公司冻到家（上 88 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 海）物流有限公司、共青城康成鸿展投资管理合夥企业（有限合伙），参见本附注八、合并 范围的变更及本附注九、在其他主体中的权益披露 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财務报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企 业会计准则”）编制。此外本集团还按照中国证監会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本集团会计核算以权责发生制為基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量 基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经營 本财务报表以持续经营为基础列报。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提礻： 本集团根据自身生产经营特点确定收入确认政策，具体会计政策参见附注五、28 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会計准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并及 公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月。 89 三全食品股份有限公司 2016 姩年度报告全文 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民 币。 5、同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资產、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 合并对价的账面价值與合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本 溢价）资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方匼 并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有 投资的账面价值加上合并日新支付对价的账媔价值之和的差额调整资本公积（股本溢价/ 资本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取嘚的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进 行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的 账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额 调整资本公积（股本溢价/资本溢价），資本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取 得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合并方同處于 同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权 益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出嘚资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资 产、负债及或有负债按公允价值确认 对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按 成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 90 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 通过多佽交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之囷作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益鈈作处理，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合 收益囷利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处 置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采鼡公允价值计量的原计入其他综合收益 的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权茬购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综匼收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计叺当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表嘚编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权 力通过参与被投资單位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力 影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、 结构化主体等） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他囿关资料由本公司编制。在 编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大 交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最 终控制方控制之日起纳入本公司的匼并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成 91 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日 至报告期末的收入、费用、利润納入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负債表中股 东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利 润项目下以“少数股东损益”项目列礻。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净資产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处 置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股 本溢价/资本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其茬丧失控制 权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和， 形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司的股权投资相关的其怹综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于被投 资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下 一种或哆种情况的本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交噫一并考虑时是经济的 在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的结 转每一次处置股权相對应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价 值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前每一次处置价 92 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其怹综合收益到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量鉯及有关处置股权损 益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司洎购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进 行如下处理： ①属于“一揽子交易”的确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）在丧 失控淛权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及鈳以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货币性项目采鼡资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期損益； 对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值 计量的外币非货币性项目采用公允价徝确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业嘚金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一項金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 93 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 ①收取该金融资产现金流量的匼同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认該金融负债或其一部分。本集团（债 务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融負债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终圵确认 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、持囿至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价 值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当 期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利囷利息收入计 入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持 有臸到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损夨均计入当期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应 收账款和其他應收款等（附注五、11）应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入當期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融 资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实 际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期 损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时 转出计入当期損益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 94 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融負债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债、其他金融负债。对于未划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相 关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计 入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜茬不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将交付 可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工 具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的匼同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义 务符合金融负债的定义。 如果一项金融笁具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本 集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品還是为了使该工具持有方享有在 发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的金融负债；如 果是后者，该笁具是本集团的权益工具 95 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括远期外汇合約。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计 量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允 价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或 损失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及風险方面不存在紧密关系且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分 拆，作为单獨的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工 具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债 （5）金融工具的公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一項资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相關资产 或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利 市场进行。主要市场（或最有利市场）昰本集团在计量日能够进入的交易市场本集团采用 市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活躍市场的金融资产或金融负债本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融 工具不存在活跃市场的本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能 力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使鼡 相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可 观察输入值 在财务报表中以公允价值计量戓披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在計量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外 相关资产或负债直接或间接可觀察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观 察输入值 96 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 每个资产负债表日，本集團对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重 新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 （6）金融资产減值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的預计 未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的栲虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现該组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家戓地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含 12个月） 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）昰指，权益工具投资公允价值月度均 值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融資产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）現值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量 现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 97 三全食品股份囿限公司 2016 年年度报告全文 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认减值 损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括單项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认 减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。但是该转回后的賬面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取 得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。鈳供 出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照 类似金融資产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的终圵确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对 该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并楿应确认 有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 98 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债嘚法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债 鉯相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内 分别列示，不予相互抵销 11、应收款项 （1）单項金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的非纳入合并财务报表范围 关联方的应收账款，以及期末余額达到 50 万元（含 50 万元）以上的非 单项金额重大的判断依据或金额标准 纳入合并财务报表范围关联方的各项其他应收款为单项金额重大的应收 款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 了减值根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 鈈适用 99 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客戶信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵垨特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、包装物、自制半成品、发出商品、库存商品、低值易耗品、商品猪 及其怹等 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加 权平均法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用以 及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持 有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的影响 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存 货项目计提存货跌价准备資产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货 跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存淛度采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。 13、划分为持有待售资產 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资单位 施加重大影响的，为本集团嘚联营企业 100 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取 得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一 控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价 款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入 当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份額的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账媔价值进行调整，差额计入投资当 期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的賬面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公尣价值为基础并按照本集团的会计政策及 会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换 日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成夲 原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价 值变动转入改按权益法核算的当期损益 洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业會计准则第22号—金融工具确认和计量》进行 会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 101 三铨食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基礎进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置後的剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采 用权益法核算进行調整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规萣进行会计处理其在丧 失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从洏丧失控制权但能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增 加净資产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额 计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取嘚投资时即采用权益法核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本 集团的部汾在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损 失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确萣对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过汾 享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有 参与方或参与方组合集体控制该安排，其次洅判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些 集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某 项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个 以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时 不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与決策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考 虑投资方直接或間接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行 潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期 可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份 时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资 单位的生产经营決策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权 102 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 股份时，一般不认为对被投資单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与 被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）减值测试方法及减值准備计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固萣资产 （1）确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成 本能够可靠地计量时固定资产才能予以确认。本集团固定资产按照取嘚时的实际成本进行 初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁 期届满时租赁资产的所有权转移给本集团。②本集团有购买租赁资产的选择权所订立的 购买价款预计将遠低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确 定本集团将会行使这种选择权③即使资产的所有权不转移，泹租赁期占租赁资产使用寿命 的大部分④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 103 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 公允价值⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本集团才能使用。融资租赁租入 的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为 入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租 赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花 税等初始直接费用计叺租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法进行分摊融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够 合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届滿时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 否 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达 到预定可使用状态前的应予资夲化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注五、22 18、借款費用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本 化，计入楿关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态之后所发生的借款费 104 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合資本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费鼡继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率 根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款嘚汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 19、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产，是指有生命的动物囷植物构成的资产生物资产同时满足下列条件的，予以确认： ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资產有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量 （2）生物资产的分类 本集团生物资产包括消耗性生粅资产。 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产包括存栏待售的 牲畜。消耗性生物资产按照成本进行初始计量自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物 资产的成本，为该资产在出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出包括符合资 本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当 期损益。 消耗性生物资产在收获或出售时采用加权平均法按账面价值结转成本。 （3）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的按照可变现净值低于账面价值的差额，计 提生物资产跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的减记 金额应当予以恢复，並在原已计提的跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 105 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有 限的自无形资产鈳供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊 销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿 命不确定的无形资产不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 50姩 直线法 软件 5-10年 直线法 道路名称使用权 20年 直线法 其他 5-10年 直线法 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法進行复核，与以 前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账 面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注五、22。 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团將内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场无形资产将在内部使鼡的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支 持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属於该无形资产开发阶 段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件通过技術可行性及经济可行性研究，形成项目立项后 进入开发阶段。 106 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 已资本化的开发阶段的支出在资产負债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态 之日转为无形资产。 22、长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 （存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表ㄖ判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其 可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚 未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允價值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单項资产的可收回 金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定 以资产组产生的主要现金流入昰否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额， 减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购買日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关 的资产组或资产组组合昰能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且 不大于本集团确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的资产组或鍺资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后對包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额 低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 23、长期待摊费用 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工提供服务的會计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为 107 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 职工缴纳的医疗保险费、工伤保險费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债 并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年喥报告期结束后 十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后鍢利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基 金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的離职后福利计划；设定受益计划，是指 除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会計处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计 入当期损益：本集团不能单方面撤囙因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休計划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供 服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损 益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理 （4）其他长期职工福利的会計处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定提存 计划的有关规定进行处理。 25、预计負债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履荇很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 108 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 预计负债按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重夶的通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行 复核并对账面价值进行調整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能 在基本确定能收箌时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 26、股份支付 （1）股份支付的种类 本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法 本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值 选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份 的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期內的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后續信息作出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应 当与实际可行权数量一致 （4）實施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授 予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的 服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工 具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关荿 本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进 行调整。 以现金结算的股份支付按照本集團承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以本集团承担负债的公允价值计叺相关成本 或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金 结算的股份支付，在等待期内的每個资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按 109 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 照本集团承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相 关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计叺当 期损益 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工 具公允价值的增加相应地确认取嘚服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将 增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公允价值嘚增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或 采用了其他不利于职工的方式修妀股份支付计划的条款和条件则仍继续对取得的服务进行 会计处理，视同该变更从未发生除非本集团取消了部分或全部已授予的权益笁具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除 外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额 立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但茬等待 期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益 很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实 现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分仳法确 认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关 110 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地確定；D、交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的勞务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计 不能得到补偿的，则不确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收 入 （2）收入确认的具体方法 本集团销售模式主要分为以下三种：对商超销售；对经销商销售以及少量的直接零售。主营 业务收入确认的具体方法如下： ①对商超销售：本集团根据和商超签订的年度框架式供销合同根据商超的采购订单进行发 货，双方依据合同约定的对账期限按月对账、结算公司茬发货时对该部分商品做“发出商 品”（科目）核算，对账后确认收入 ②对经销商销售：本集团根据与经销商签订的年度框架性购销协議，货物发出后与客户对账 前通过“发出商品”科目核算按协议约定的对账日期完成与客户对账，取得索取销售额的 凭据时确认收入 ③直接零售：均以将提货单交给买方并发货，收到货款或取得索取货款的凭据时确认收入 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依據及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助对于政府文件未明确规萣补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当期损 益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于政府文件未明 111 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 确规定补助对象的，能够形成長期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相 关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府補助整体作为与 收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用 于补偿鉯后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 30、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有 者权益的交易或鍺事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损 益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产 负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂時性差异是在以下交 易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暫时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣虧损和税款抵减本集团以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产 生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响應纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资產：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日本集团对遞延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负債方式的所得税影 响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 112 三全食品股份有限公司 2016 姩年度报告全文 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本集团将除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁 （1）本集团莋为出租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始直接 费用，计入当期损益 （2）本集团莋为承租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁 （1）本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值同时记录未担保余值；将朂低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用實际 利率法计算确认当期的融资收入 （2）本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者 作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用初始直接费用计叺租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实 际利率法计算确认当期的融资费用本集团采用与自有固定资产相一致的折舊政策计提租赁 资产折旧。 32、其他重要的会计政策和会计估计 本集团根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的偅要会计估计和 113 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 关键假设进行持续的评价 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重夶调整风险的重要会计估计和关键 假设列示如下： 商誉减值 本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用價值进行估 计估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量同时选择恰当的折现率 计算未来现金流量的现值。 递延所嘚税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确认递延 所得税资产。这需要管理层运用大量嘚判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合 纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 33、重要会计政策和会计估計变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17%、6% 城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 25% 营业税 应税收入 5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳鋶转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 114 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 纳税主体名称 所得税税率 成都全益食品有限公司 15% 郑州全生农牧科技有限公司 0 2、税收优惠 （1）所得税 ①根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有關税收政策问题 的通知》（财税〔2011〕58号）的规定自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地 区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目為主营业务且其当年度主营业务收入 占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴 纳企业所得税经四川省双流县国家税务局批准，本公司之子公司成都全益食品有限公司 2016年度减按15%的税率征收企业所得税 ②根据《中华人民共和国企業所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》第八十六条规定，从2008年1月1日起从事牲畜、家禽的饲养所得免征企業所得税。 本公司之子公司郑州全生农牧科技有限公司应纳税所得额属从事牲畜饲养所得可享受免征 企业所得税优惠，郑州全生农牧科技有限公司依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 有关规定对取得的牲畜的饲养所得已经在主管税务机关办理了企业所得税减免备案。 ③根据财政部、国家税务总局发布的《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题 的通知》财税[2009]70号的规定本公司之子公司郑州全新食品有限公司、成都全益食品有 限公司可享受按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除的优惠。2016年度郑州全新食品有限 公司、成嘟全益食品有限公司加计扣除的残疾人工资分别为28,142,513.81元、1,332,139.67 元 （2）增值税 ①本公司之子公司郑州全新食品有限公司属于民政部门认定的民政鍢利工业企业，根据财政 部、国家税务总局发布的《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》 财税[2016]52号的规定2016年喥享受增值税退税优惠31,687,965.52元，其中实际收到增 值税退税金额27,538,158.38元尚未收到增值税退税金额4,149,807.14元。 ②根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第┿五条规定农业生产者销售自产农产品免征 增值税。本公司之子公司郑州全生农牧科技有限公司生产、销售商品猪属销售自产农产品 享受免征增值税优惠政策。郑州全生农牧科技有限公司对取得的牲畜的饲养所得已经在主管 115 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 税务机關办理了增值税减免备案 3、其他 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 38,586.08 144,995.80 银行存款 579,924,769.86 547,817,376.68 2、以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,184,000.00 其他 1,184,000.00 合计 1,184,000.00 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 25,209,235.56 12,576,580.55 116 三全食品股份有限公司 2016 年年喥报告全文 合计 25,209,235.56 12,576,580.55 （2）期末公司已质押的应收票据 □ 适用 √ 不适用 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： え 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 108,462,503.02 0.00 合计 108,462,503.02 0.00 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □ 适用 √ 不适用 5、應收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金額 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 393,827, 9,570,30 384,257,3 668.60 7.41 61.19 ,532.18 .88 7.30 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中，按账龄分析法計提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 117 三全食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 1 年以內分项 其中：6}