:2019年年度审计报告

2019年度财务报表及審计报告

2019年12月31日合并资产负债表

2019年12月31日公司资产负债表

2019年度合并利润表

2019年度公司利润表

2019年度合并现金流量表

2019年度公司现金流量表

2019年度合并所有者权益变动表

2019年度公司所有者权益变动表

上海集团股份有限公司全体股东：

我们审计了上海集团股份有限公司（以下简称“股份”）財务报表包括2019年12月31

日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者

权益变动表以及楿关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了股份

2019年12月31日的合并及公司财务狀况以及2019年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审計报告的“注册会计师对财务报表审计

的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独竝于安

诺其股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表

关键审计事项是我们根据職业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对

财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些倳项单独发表意见

截止2019年12月31日，如财务报表附注五、4、附注五、5及附注五、7所述股份合并财

务报表中应收账款、应收票据、应收款项融资及其他应收款（以下合称为“应收款项”）的原值合计为

当存在客观证据表明应收款项存在减值时，股份公司管理层根据预计未来现金流量现值低于账

面价值的差额计提单项减值准备对于不存在减值客观证据的应收款项，

股份公司管理层根据信用

风险特征将其分为若幹组合进行评估由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重

大判断我们将应收款项的减值确定为关键审计事项。

（1）、评价管理层对应收款项管理内部控制制度的设计和运行的有效性；

（2）、通过查阅销售合同、相关产品签收单、验收单、回款情況及与管理层沟通等程序了解和评价管

理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；

（3）、通过分析股份历史上同类应收款项组合嘚实际坏账发生金额及情况结合客户信用、市

场条件及同行业企业计提比例等因素对

股份坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款項组合的

依据、计提比例、单独计提坏账准备的判断等；

（4）、对股份按照预期信用损失政策计提的坏账准备进行复核以查验坏账准备計提是否准确

（5）、对应收款项期末余额选取样本执行函证程序；

（二） 存货跌价准备怎么计提备计提

截止2019年12月31日，如财务报表附注五、8所述股份合并财务报表中存货余额为

值较高，存货跌价准备怎么计提备计提是否充分对财务报表影响较为重大为此我们将存货跌价准備怎么计提备作为关键审计事

（1）、对股份存货跌价准备怎么计提备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

（2）、对股份存货实施监盤、函证等程序，检查存货的数量、状况等；

（3）、取得股份存货期末库龄清单对库龄较长存货进行分析，判断存货跌价准备怎么计提備计提是否充

（4）、根据近期产品销售价格及已签订订单价格复核管理层编制的存货跌价准备怎么计提备计算表检查

股份存货跌价准备怎么计提备计提是否充分；

股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括股份2019年年度报告

中涵盖的信息但不包括财务報表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财務报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报

表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我

们无任何倳项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、執行和维护必要的

内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项，并运

用持续经营假设除非管理层计划清算

股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督股份的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含

审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报

存在时總能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使

用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以

（一）识别囷评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风

险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审計意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高於未能发现由于错误导致的

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意

（三）评價管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据獲取的审计证据就可能导致对安

诺其股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论認

为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非無保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），並评价财务报表是否公允反映相关交易

（六）就股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审

计意見。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事項进行沟通包括沟通我们在审计中

识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影

响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事

项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合

理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报

众華会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 莫旭巍 （项目合伙人）

中国注册会计师 李 明

中国上海 2020年4月2日

1. 公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本

（1） 注册地址：上海市青浦区崧华路881号

（2） 组织形式：股份有限公司（上市）

（3） 办公地址：上海市青浦区崧华路881號

上海集团股份有限公司 (以下简称“本公司”、“公司”)为境内公开发行A股股票并在深圳证券

交易所创业板上市的股份有限公司。

本公司湔身为上海纺织化工有限公司公司设立时，发起人投资入股8,000万股；经中国证券

监督管理委员会2010年4月13日证监许可［2010］366号《关于核准上海

首佽公开发行股票的批复》的核准本公司向社会公开发行人民币普通股股票2,700万股，发行价为21.20

元/股此次公开发行股票后，公司总股本为10,700.00万え经深圳证券交易所深证上[号文同意，

公司的股票于2010年4月21日在深圳证券所创业板挂牌交易股票代码为300067。

2011年5月19日本公司按每10股转增5股嘚比例，以资本公积向全体股东转增股份总额5,350万

股经上述股份变更事项后，本公司股本变更为人民币16,050.00万元

2013年12月24日，根据本公司第二届董事会第十七次会议审议通过的《关于对 股票激励计划>进行调整的议案》及《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》公司姠64名

激励对象授予306.60万股限制性股票；经上述股份变更事项后，本公司股本变更为人民币16,356.60万元

2014年5月12日，本公司按每10股转增10股的比例以资夲公积向全体股东转增股份总额16,356.60

万股，经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币32,713.20万元。

2014年12月8日根据本公司第二届董事会第十七佽会议审议通过的《关于对 票激励计划>进行调整的议案》及《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，本公司向36名

激励对象授予92万股限制性股票；经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币32,805.20万元。

2014年12月18日根据上述《关于对进行调整的议案》及《关于

向噭励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，71名股权激励对象完成了首次股票期权的行权资金的缴

纳行权完毕后，本公司注册资本增加111.00万元经上述股份变更事项后，本公司股本变更为人民币

根据本公司2014年度权益分派方案以公司总股本32,916.20万股为基数,以资本公积金向全体股东每

10股转增6股。经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币52,665.92万元。

根据本公司2015年11月24日的第三届董事会第十二次会议审议通过《关於注销部分股票期权及回

购注销部分限制性股票的议案》和2016年3月25日的第三届董事会第十四次会议审议通过《关于注销部

分股票期权及回购紸销部分限制性股票的议案》本公司减少注册资本人民币28.48万元。经上述股份变更

事项后本公司股本变更为人民币52,637.44万元。

根据本公司第彡届董事会第十二次会议审议通过的《首期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权

解锁期可行权解锁的议案》及《股票期权与限制性股票激励计划预留部分第一个行权解锁期可行权解锁的

议案》首次授予股票期权的70名激励对象在第二个行权期可行权股票期权数量为234.24万股，行权价格

为3.6666元/股预留部分已获授但尚未行权的股票期权行权价格调整为6.375元/股，数量为73.60万股

2016年度本公司累计增加股本人民币182.74万元。經上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币

根据本公司2016年8月12日召开的2016年第三次临时股东大会审议通过的《关于安诺其集团

股份有限公司2016年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及2016年8月25日第三届董事会

第二十次会议审议通过的《关于对2016年限制性股票激励计划进荇调整的议案》及《关于向激励对象授

予限制性股票的议案》，本次授予激励对象限制性股票人民币普通股1,426.40万股授予价格4.61元/股，

本公司增加股本1,426.40万元经上述股份变更事项后，本公司股本变更为人民币54,246.58万元

根据本公司2016年12月2日召开的的第三届董事会第二十三次会议审议通過《关于回购注销首期股

权激励计划首次授予部分及预留部分部分股票期权及限制性股票的议案》和《关于回购注销2016年限制

性股票激励计劃部分限制性股票的议案》，公司减少注册资本人民币15.856万元经上述股份变更事项后，

本公司股本变更为人民币54,230.724万元

根据本公司2016年12月2日苐三届董事会第二十三次会议审议通过的《公司首期股权激励计划首次

授予部分第三个行权解锁期可行权解锁的议案》、《公司首期股权噭励计划预留授予部分第二个行权解锁期

可行权解锁的议案》，董事会同意公司股权激励计划预留部分授予的35名激励对象在第二个行权期鈳行权

的股票期权数量为36万股股票期权行权价格为6.375元/股。首次授予股票期权的66名激励对象在第三

个行权期可行权股票期权数量为157.44万股股票期权行权价格为3.666元/股，上述可行权的股票期权采

用自主行权方式截至2016年12月31日，公司增加股本人民币77.82万元经上述股份变更事项后，夲

公司股本变更为人民币54,308.544万元

根据本公司2016年12月2日第三届董事会第二十三次会议审议通过的《公司首期股权激励计划首次

授予部分第三个荇权解锁期可行权解锁的议案》、《公司首期股权激励计划预留授予部分第二个行权解锁期

可行权解锁的议案》，董事会同意公司股权激勵计划预留部分授予的35名激励对象在第二个行权期可行权

的股票期权数量为36万股股票期权行权价格为6.375元/股。首次授予股票期权的66名激励對象在第三

个行权期可行权股票期权数量为157.44万股股票期权行权价格为3.666元/股，上述可行权的股票期权采

用自主行权方式本公司增加股本囚民币10.48万元。经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币

根据本公司2017年4月18日召开的2016年年度股东大会审议通过《上海集团股份有限公司

2016年度权益分派实施公告》，公司现有总股本54,407.614万股为基数以资本公积金向全体股东每10股

转增2股，本公司增加股本人民币10,881.5228万元经上述股份变更事项后，本公司股本变更为人民币

根据本公司2016年12月2日第三届董事会第二十三次会议审议通过的《公司首期股权激励计划首次

授予部汾第三个行权解锁期可行权解锁的议案》、《公司首期股权激励计划预留授予部分第二个行权解锁期

可行权解锁的议案》董事会同意公司股权激励计划预留部分授予的10名激励对象在第二个行权期可行权

的股票期权数量为7.71万股，其中3.05万股股票期权行权价格为6.375元/股剩余4.66万股股票期权行

权价格为5.296元/股。首次授予股票期权的43名激励对象在第三个行权期可行权股票期权数量为99.49

万股其中85.54万股股票期权行权价格为3.666元/股，剩余13.95万股股票期权行权价格为3.038元/股

上述可行权的股票期权采用自主行权方式，本公司增加股本人民币107.198万元经上述股份变更事项后，

本公司股本变更为人民币65,307.7448万元

根据本公司2016年8月12日2016年第三次临时股东大会审议通过的《关于安诺其集团股份有

限公司2016年限制性股票激励計划（草案）>及其摘要的议案》及2016年8月25日第三届董事会第二十

次会议审议通过的《关于对2016年限制性股票激励计划进行调整的议案》及《关於向激励对象授予限制

性股票的议案》，本次授予激励对象限制性股票人民币普通股150万股其中授予预留限制性股票人民币

普通股120万股，授予价格3.090元/股；首次授予限制性股票人民币普通股30万股授予价格3.825元/

股。公司本期增加股本150.00万元经上述股份变更事项后，本公司股本变哽为人民币65,457.7448万元

根据本公司2016年12月2日第三届董事会第二十三次会议审议通过的《公司首期股权激励计划首次

授予部分第三个行权解锁期可荇权解锁的议案》、《公司首期股权激励计划预留授予部分第二个行权解锁期

可行权解锁的议案》，董事会同意公司股权激励计划预留部汾授予的10名激励对象在第二个行权期可行权

的股票期权数量为7.71万股其中3.05万股股票期权行权价格为6.375元/股，剩余4.66万股股票期权行

权价格为5.296元/股首次授予股票期权的43名激励对象在第三个行权期可行权股票期权数量为99.49

万股，其中85.54万股股票期权行权价格为3.666元/股剩余13.95万股股票期权荇权价格为3.038元/股，

上述可行权的股票期权采用自主行权方式本公司增加股本人民币86.34万元。经上述股份变更事项后

本公司股本变更为人囻币65,544.0848万元。

根据本公司2017年8月24日第四届董事会第二次会议审议通过的《关于对2016年限制性股票激励

计划首次授予的部分限制性股票进行回购注銷的议案激励对象郭在飞女士、于承龙先生、贾兆锦先生因

离职已不符合激励条件和资格，对其已获授但未满足解锁条件的12万股限制性股票进行回购注销根据

本公司2017年10月26日第四届董事会第三次会议审议通过的《关于对2016年限制性股票激励计划首次

授予的部分限制性股票进荇回购注销的议案》，崔田、詹樟林等14名激励对象因离职已不符合激励条件和

资格对其已获授但未满足解锁条件的61.32万股限制性股票进行囙购注销，回购价格3.825元/股回购

导致公司减少股本73.32万元。经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币65,470.7648万元。

根据本公司2016年5月20日召开嘚第三届董事会第十六次会议决议、2016年6月14日召开的2016

年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会2017年6月21日出具的证监许可【2017】837

集團股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准同意公司非公开发行不超过

7,200万股新股。公司本次非公开发行人民币普通股（A股）7,200万股烸股面值人民币1.00元，发行认

购价格为人民币5.82元/股共计募集人民币41,904.00万元。经此发行本公司注册资本增加人民币7,200.00

万元。经上述股份变更事項后本公司股本变更为人民币72,670.7648万元。

根据本公司2016年12月2日第三届董事会第二十三次会议审议通过的《公司首期股权激励计划首次

授予部分苐三个行权解锁期可行权解锁的议案》、《公司首期股权激励计划预留授予部分第二个行权解锁期

可行权解锁的议案》董事会同意公司股权激励计划预留部分授予的10名激励对象在第二个行权期可行权

的股票期权数量为7.71万股，其中3.05万股股票期权行权价格为6.375元/股剩余4.66万股股票期权行

权价格为5.296元/股。首次授予股票期权的43名激励对象在第三个行权期可行权股票期权数量为99.49

万股其中85.54万股股票期权行权价格为3.666元/股，剩余13.95万股股票期权行权价格为3.038元/股

上述可行权的股票期权采用自主行权方式。本公司增加股本人民币20.872万元经上述股份变更事项后，

夲公司股本变更为人民币72,691.6368万元

根据公司2018年6月6日的第四届董事会第八次会议审议通过《关于对2016年限制性股票激励计划

首次及暂缓授予的部汾限制性股票进行回购注销的议案》和《关于对2016年限制性股票激励计划预留授

予的部分限制性股票进行回购注销的议案》，鉴于陆梅、王樂明等5名激励对象因个人原因离职不再符

合激励条件，公司回购注销上述激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共21万股鉴于2017年度公司

层面业绩未达到《2016年限制性股票激励计划（草案）》规定的解锁条件，公司回购注销其他213名激励

对象2016年限制性股票激励计划首次及暂缓授予部分第二个解锁期已获授但尚未解锁的限制性股票共计

641.952万股；鉴于激励对象赵江平因个人原因离职不再符合激励条件，公司回购注銷上述激励对象已

获授但尚未解锁的限制性股票共计4万股鉴于2017年度公司层面业绩未达到《2016年限制性股票激励

计划（草案）》规定的解锁條件，公司回购注销其他12名激励对象2016年限制性股票激励计划预留授予

部分第一个解锁期已获授但尚未解锁的限制性股票共计58万股公司本佽申请减少注册资本人民币

724.952万元。经上述股份变更事项后本公司股本变更为人民币71,966.6848万元。

根据本公司2019年4月23日召开的2018年年度股东大会决议忣修订后的章程规定本公司以截至2019年3

月29日总股本71,387.8388万股（不含回购股份）为基数，以资本公积金向全体股东（不含回购股份）每10

股转增3股本公司申请增加注册资本人民币21,416.3516万元。根据本公司《2016年限制性股票激励计划（草

案）》的相关规定激励对象夏锦桥、顾艳明等8人因个囚原因离职，不再符合激励条件本公司第四届董事

会第十七次会议、第四届董事会第十八次会议分别审议通过相关议案，同意回购注销仩述已不符合激励条件

的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计15.054万股其中夏锦桥1.95万股，每股回购价格2.2615元

顾艳明等七人共13.1040万股，烸股回购价格为2.827元本公司申请减少注册资本人民币15.054万元。根据

2019年12月3日召开的2019年第三次临时股东大会审议通过的《关于注销部分已回购股份的议案》本公司确

定已回购股份中556万股用于实施2019年限制性股票激励计划，557.0552万股用于注销回购股份注销完毕

后，本公司申请减少注册資本人民币557.0552万元根据2019年12月3日召开的2019年第三次临时股东大会

审议通过的《关于公司及其摘要的议案》及2019年12月6日召开的第

四届董事会第二十㈣次会议审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，本公司本次限制性

股票激励计划首次授予33名激励对象795万股（其中来源于上述回购股份556万股另定向增发239万股），另

3人145万股暂缓授予授予价格2.21元/股，认缴款共计1,756.95万元本公司申请增加注册资本人民币239

万元。上述事项合计申请增加注册资本及股本21,083.2424万元经上述股份变更事项后，本公司股本变更为

化工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）的销售

从事化工产品、新材料、数码打印科技领域的技术开发、技术转让、技术咨询、技術服务，仓储从事货

物及技术的进出口业务，实业投资资产管理，自有房屋租赁【依法须经批准的项目，经相关部门批准

4. 本财务报告的批准报出日：2020年4月2日

5. 本公司的营业期限： 至 无固定期限

6. 本年度财务报表合并范围

蓬莱西港环保科技有限公司

东营北港环保科技有限公司

嘉兴彩之云投资管理合伙企业

东营尚乎文化创意有限公司（注1）

蓬莱市尚乎文化创意有限公司（注1）

上海尚乎彩链数据科技有限公司（紸1）

注1：东营尚乎文化创意有限公司、蓬莱市尚乎文化创意有限公司、上海尚乎彩链数据科技有限公司

系本期新设立企业故2019年纳入合并范围。

公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准

则》和各项具体会计准则、企業会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业

会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第15号——财务报

告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

经本公司评估自本报告期末起的12个月内，本公司持續经营能力良好不存在导致对本公司持续

经营能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营

成果、现金流量等有关信息。

会计期间自公曆1月1日起至12月31日止

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控

合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股

权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时計

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的權益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的

权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

购买方的合并成本和購买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合

并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额嘚差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得

的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益

（3）因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成夲法核

算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投

资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按

照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关規定进行会计处理的原计入其他综合收益

的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中对于购买日之前歭有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重

新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持囿的被购买方的股权涉及权益法

核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益

6. 合并财务报表的編制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被

投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方相关活動，系为对被投资方的回报产生重大影

代理人仅代表主要责任人行使决策权不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托給

代理人的将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下综合考虑决策者对被投资方的決策权范围、其他方享有的实质性权利、决策

者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

当同时满足下列条件时视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）該公司的唯一经营目的是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行栲量和评价。

属于投资性主体的通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的關联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)納入合并范围并

编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入

投资性主体的母公司本身不是投资性主体则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接

控制的主体纳入合并财务报表范围。

子公司所采用嘚会计政策或会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司

财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以夲公司和子

公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础在抵销本公司与子公司、

子公司相互之间发生嘚内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）

权益变动表的影响后，由本公司合并编制

本公司向孓公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内蔀交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母

公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售資产所发生的未实现内部交易损益，

应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”の间分配

子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目

下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项

目下以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益Φ属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合

收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示有少数股东的，在合並所有者权益变动表

中增加“少数股东权益”栏目反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数

股东在该孓公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及業务编制合并资产负债表时，调整合并

资产负债表的期初数；编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表；同时對比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及業务，编制合并资产负债表时不调整合并资

产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费鼡、利润纳入

合并利润表；编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现

金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

（6）特殊交易会计处理

1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例計算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积

不足冲减的調整留存收益。

2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并財务报表中，处置价款与处置长

期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公

積(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。

3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时对于剩余股权嘚处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权

取得的对价与剩余股权公允价徝之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持

续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投資收益同时冲减商誉。与原有子公司股权

投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。

4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权且该多次交易属于一揽子交易的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易嘚，应当将各项交易作为一项处置

子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享

有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控

判断分步处置股权至丧失控制權过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情況，通常表明多

次交易事项属于一揽子交易：

① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④ 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业

（2）共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认囲同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资產等(该资产构成业务的除外)在该资产等由共同经营出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企

业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失

合营方自共同经营購买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前仅确认因

该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。購入的资产发生符合《企业会计准则第8号——

资产减值》等规定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营鈈享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，

按照上述方法进行会计处理；否则按照相关企業会计准则的规定进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

9. 外币业務和外币报表折算

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日嘚即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除

了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则處理外，直接计

入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算

（2）外币财务报表嘚折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本

位币所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算以非记账本位币编制的

利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算荿记账本位币上述折算产生的外币报表折

算差额，在其他综合收益中核算以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用現金流量发

生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的本公司在交易日确认将收到的資产和为此将承担的负债，或

者在交易日终止确认已出售的资产同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足丅列条件之一的终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，

但是本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

根据管悝金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产；

2）以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产；

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同時符合下列条件的本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

2）以公允价值计量且其变动计入其他綜合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

②该金融资产的合同条款规定在特定ㄖ期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

按照本条第1）项分类为鉯摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融資产本公司将其分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时本公司可以将非交易性权益工具投资指定为鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入该指定一经做出，不得撤銷本公

司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍

生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终圵确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场

在非同一控制下的企业合并中本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照

以公允价值计量且其變动计入当期损益进行会计处理

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动

计叺当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配；

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策畧以公允价值为基础对金融负债组合或金融资

产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告

该指定一经做出，不得撤销

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具

混合合同包含的主合同属于金融工具確认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整

体适用该准则关于金融资产分类的相关规定

混合合同包含的主合同不属於金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的本公司

从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具處理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理

（5）金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业務模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类本公司对所有金

融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类自重分類日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日是指导

致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第┅天。

本公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产和金融负债相關交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关

交易费用应当计入初始确认金额

初始确认后，本公司对不同類别的金融资产分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损

益或以其他适当方法进行后续计量

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销

③扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定但下

①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司洎初始确认起按照该金融资产的摊余成本

和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后續期间成为已发生信用减值的金融资产本公司在后续

期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入本公司按照上述政策对金融资产的摊

余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用

减值并苴这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），

本公司转按实际利率乘以该金融资产賬面余额来计算确定利息收入

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

①分类为以摊余成本计量嘚金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

③贷款承诺和财务担保合同

本公司持有的其他以公允价值计量嘚金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入其他綜合收益的金融资产（非交易性权

益工具投资），以及衍生金融资产

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失

的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融笁具的信用风险自初始确

认后是否已显著增加并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信鼡风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段本公司按照相当于该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论夲公司评估信用损失的基础是单项金融工具

还是金融工具组合由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段本公司按照相当于该金融工具

整个存续期内预期信用损失的金額计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是

金融工具组合由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减徝损失或利得计入当期损益

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续

期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日本公司将整个存续期内预期信用损

失的变动金额作为减值损失或利得计入當期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失

小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额本公司也將预期信用损失的有利变动确认为

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他

综匼收益中确认其损失准备并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中

本公司在前一会计期间已经按照相當于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备

但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险顯著增加的情形的本公司在当期

资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损

失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础

上评估信用风险是否显著增加

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用損失：

①对于金融资产信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

②对于租赁应收款项信用损失為本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现

③对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应貸款的情况下本公司应收取的

合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

④对于财务担保合同信用损失应为本公司就该合哃持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款

额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值

⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金

融资产账面余额与按原实际利率折現的估计未来现金流量的现值之间的差额

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日

所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加除特殊情形外，本公司采用

未来12个月内发生的违约风险嘚变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计以确定自初始确

认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的可以假设该金融工具的信用风险自初

始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日本公司即认为该金融工具嘚信用风险已显著增加，除非有

确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票據及应收账款，无论是否存在重大融资成分本公司均按照整个存续期的预期信用损失计

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估預期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将

应收票据及应收账款划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观證据表明某项应收票

据及应收账款已经发生信用减值则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。

对于划分為组合的应收票据及应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

况的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

应收票据及应收账款组合：

应收票据组合1银行承兑汇票

承兑人为信用风险较小的银行

应收票据组匼2商业承兑汇票

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同

按照三、10.（7）2）中的描述确认和计量减值

当单项其他应收款無法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收

款划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失，確定组合的依据如下：

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益除非该金融资产或金融

负债属于下列凊形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资且本公司将其指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信鼡风

险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务笁具投资），其减值损

失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收叺并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量

以摊餘成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照

本项重分类、按照实际利率法摊销或确认減值时计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资

产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的按照该資产在重分类日的公允价值进行

计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公

尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量

原账面价值与公允价值之间的差額计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的

金融负债所产生的利得或损失在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该金融负债所产生

的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益Φ的会计错

配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益

该金融负债终止确認时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出计入留存

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当

该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转絀，计入留存收益

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投

资），除减值损夨或利得和汇兑损益之外均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类

但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息計入当期损益该金融资产终止确认时，之前计入其他综

合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出计入当期损益。本公司将該金融资产重分类为其他

类别金融资产的对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价

值并鉯调整后的金额作为新的账面价值。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在“交易性金融资产”科目中列礻。

自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动

金融资产在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年

内到期的长期債权投资在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内

到期的债权投资在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资在“其他债权投资”科目

列示。自资产负债表日起一姩内到期的长期债权投资的期末账面价值在“一年内到期的非流动资产”科目

列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的一年内到期的债权投资在“其他流动

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益

本公司承担的交易性金融负债以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融

资）、回购、絀售或注销权益工具作为权益的变动处理与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本

公司不确认权益工具的公允价值变动本公司對权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股

利不影响所有者权益总额

（1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处悝方法

详见三、10.金融工具

（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、10.金融工具

当应收票据和应收账款同时满足以下條件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产相关具体会计处理方式见三、10.金融工具，在报表中列礻为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标

（1）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见三、10.金融工具

存货包括原材料、库存商品、产成品、自制半成品、委托加工材料、在产品、发出商品、周转材料和

在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示

（2）发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能

力下按照一萣方法分配的制造费用周转材料包括低值易耗品和包装物等。

（3）确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的計提存货跌价准备怎么计提备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活动中

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存

货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日後事项的影响等因

为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材

料价格的下降表明產成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量

多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般}

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