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房屋编码： 337，发布时间：日
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公积金贷款
商业贷款是以银行信贷资金为来源向购房者个人发放的贷款。
公积金贷款是指缴存住房公积金的职工享受的贷款，国家规定，凡是缴存公积金的职工均可按公积金贷款的相关规定申请公积金贷款。
是指所贷款的额度总额占房款总额的比例。按揭成数=贷款的额度/房款总额
税费由营业税、个人所得税、契税等构成。具体税费因房
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证券代码：0018
证券简称：神州长城神州B
公告编号：
神州长城股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
神州长城股份有限公司（以下简称“公司”）于日收到深圳证券交易所下发的《关于对神州长城股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函[2018]第248号（以下简称《问询函》）。公司收到《问询函》后高度重视，积极组织相关人员逐一对照和核实相关问题，现对问询函所涉及的事项逐一回复披露如下：
一、年报显示，报告期末，公司应收账款账面价值57亿，同比增长53%；其他应收款账面价值17亿，同比增长157%，二者合计占总资产比例为63%。同时，应收账款周转率近三年逐年下降，从2015年的3.41下降至2017年的1.38。请公司：
1、结合主要欠款方涉及项目的业务模式、信用政策、结算方式、欠款方与公司的关联关系、近三年公司应收账款的实际回收周期及同行业可比公司情况等，分析说明公司应收账款大幅上涨、周转率持续下降的原因和合理性，未对单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑，相关坏账准备计提是否合理、谨慎。
答复：公司近三年前五大应收账款情况如下表所示：
2017年应收
应收金额（元）
结算方式及信用政策
坏账金额（元）关联
账款前五名
合同金额（元）
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德
9,034,403.9.22装饰装修3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在
新民居机电
收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日
内支付分包工程款
4、质保金5%从每笔进度款中扣除
1、10%预付款
科威特国防部军事
2、每月25日前分包商提交月进度报表
94,148,136.7.33海外总承包3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付
4、质保金10%从每笔进度款中扣除
1、20%的预付款
2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总
包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度
中国港湾工程有西班牙酒店项目
4,647,060,214..69海外总承包款证书，在业主支付的进度款金额到账后14
限责任公司
天内支付神州进度款
75,403,763.89
3、质保金10%从每笔进度款中扣除
4、支付币种为75%斯里兰卡卢比，25%美元
1、没有预付款
2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总
包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度
香格里拉一期幕墙
467,621,181.53
1,858,375.86海外总承包款证书，在业主支付的进度款金额到账后14
天内支付神州进度款
3、质保金10%从每笔进度款中扣除
4、支付币种为100%斯里兰卡卢比
汉班托塔香格里拉
26,307.32装饰装修
马尔代夫芭环礁岛
1、预付款40%
AARAH酒店员工房
4,884,000.00
6,119,667.67海外总承包2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总
和服务区项目
包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度
款证书，在业主支付的进度款金额到账后28
天内支付神州进度款
3、质保金10%
4、支付币种为百分之百美元
泰国假日酒店
760,000.00
664,962.00装饰装修
1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内
中电建建筑集团
卡塔尔新港
办理结算证明
NPP-0057房建和基里亚尔
854,029,306.5.87海外总承包2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日
31,594,101.70
础设施项目
内支付进度款
3、甲方收取7%的管理费
3Oxley-Gem(Camb柬埔寨香格里拉商
285,000,000.4.91海外总承包1、每月最后一日提交进度款申请
21,924,056.75
odia)Co.,Ltd
业综合体项目
2、质保金10%从每笔进度款中扣除
柬埔寨500万吨/年
1、每月月底提交进度款申请，业主于7天内
4柬埔寨石油化工炼油厂项目一期工
620,000,000.4.60海外总承包发出支付证书，支付证书发出后7天内完成付
18,291,786.73
程总承包项目
2、质保金5%从每笔进度款中扣除
三亚美丽之冠大酒
1、签定合同后甲方支付10%作为预付款
5三亚森特房地产店高星二酒店室内
359,671,028.7.91国内传统装2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价
16,221,447.40
开发有限公司
装饰装修工程
3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。
2016年应收
账款前五名
应收金额（元）
结算方式及信用政策
坏账金额（元）关系
合同金额（元）
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德
9,034,403..54装饰装修3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在
中国港湾工程有
新民居机电
收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日
限责任公司
内支付分包工程款。
33,644,960.56
4、质保金5%从每笔进度款中扣除。
科威特国防部军事
1、10%预付款
94,148,136.6.85海外总承包2、每月25日前分包商提交月进度报表
3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付
4、质保金10%从每笔进度款中扣除
CHINACENTRAL
1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一
柬埔寨Naga项目
140,000,000.2.82海外总承包到第六次进度款中扣除
21,842,980.14
2、每笔进度款中扣除10%作为质保金
3、质保金限额为合同金额的5%
1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内
中电建建筑集团
卡塔尔新港
办理结算证明
NPP-0057房建和基里亚尔
854,029,306.8.20海外总承包2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日
15,148,936.91
础设施项目
内支付进度款
3、甲方收取7%的管理费
OxleyDiamond
1、每月最后一日提交进度款申请
4(Cambodia)Co.L柬埔寨豪利项目
158,600,000.4.30海外总承包2、质保金10%从每笔进度款中扣除
14,116,445.72
1、合同总额10.5%的管理费
2、以科威特当地币结算
河南第一火电建
3、预付款10%
科威特财政部大楼
39,706,775.1.33海外总承包4、质保金10%
13,042,616.76
5、完成进度至少75万科威特第纳尔才能上报
进度，上报后7天内批复支付证书，45天内付
2015年应收
应收金额（元）
结算方式及信用政策
坏账金额（元）关联
账款前五名
合同金额（元）
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德
9,034,403..92装饰装修3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在
新民居机电
收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日
1中国港湾工程有
内支付分包工程款
10,413,014.20
限责任公司
4、质保金5%从每笔进度款中扣除。
1、10%预付款
科威特国防部军事
94,148,136.2.15海外总承包2、每月25日前分包商提交月进度报表
3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付
4、质保金10%从每笔进度款中扣除
OxleyDiamond
1、每月最后一日提交进度款申请
2(Cambodia)Co.L柬埔寨豪利项目
158,600,000.4.39海外总承包2、质保金10%从每笔进度款中扣除
7,091,944.72
1、合同总额10.5%的管理费
2、以科威特当地币结算
河南第一火电建
3、预付款10%
科威特财政部大楼
39,706,775.7.93海外总承包4、质保金10%
5,527,587.40
5、完成进度至少75万科威特第纳尔才能上报
进度，上报后7天内批复支付证书，45天内付
CHINACENTRAL
1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一
柬埔寨Naga项目
140,000,000.8.61海外总承包到第六次进度款中扣除
5,992,055.43
2、每笔进度款中扣除10%作为质保金
3、质保金限额为合同金额的5%
三亚美丽之冠酒店
364,000,000.00
4,758,879.73
三亚华创七星房
精装修项目
1、签定合同后甲方支付10%作为预付款
5地产开发有限公三亚美丽之冠七星
565,000,000..18国内传统装2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价
2,783,903.05
三亚美丽之冠机电
1,227,723.00
3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。
未对单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑是：公司的客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，对重大客户的信用风险进行了详细评估，未发现减值风险。公司坏账准备计提比例与行业平均水平基本持平。
应收账款坏账准备占应应收账款
坏账准备应收账款坏账准备
收账款的比例
与同行业上市公司相比，公司的应收账款周转率处于平均水平，公司的业务
由2015年以装饰、机电、幕墙等建筑专业分包为主逐步向工程总承包业务转移，
2015年、2016年、2017年公司工程总承包业务的营业收入占比分别为37.74%、
66.85%、65.69%。工程总承包业务相较装饰、机电等分包业务，单个项目金额较
大，项目周期长、项目前期垫资较多，以及国外中东地区政府项目付款流程复杂、
付款期限长等是造成公司应收账款增加周转率下降的主要原因。公司的应收账款
周转率逐年下降，与同行业可比上市公司的情况基本一致，公司的应收账款周转
率符合公司自身业务特点、客户结构及所处行业情况，处于合理水平。公司坏账
准备计提比例合理。
2、报告期内，公司涉及不附追索权的应收账款转让金额为2.32亿元，产
生损失3,072万元。请说明上述应收账款转让的交易对方、与公司关联关系，
公司转让应收账款的主要背景、目的及影响，是否具有商业实质，损失金额是
否合理，是否符合终止确认应收账款的条件、相关会计处理和依据，是否履行
相应审议程序及披露义务。
答复：公司涉及不附追索权的应收账款的欠款方情况见下表：
债务人名称
终止确认金额（元）
三亚红树林旅游文化地产开发有限公司
4,132,384.11
杭州万坤置业有限公司
3,181,378.08
浙江金昌房地产集团有限公司
3,648,356.96
浙江金昌房地产集团有限公司
3,648,356.96
嘉兴永欣建业有限公司
2,327,855.00
大连城堡酒店开发有限公司
6,355,712.70
三亚嘉鹏科技发展有限公司
2,492,090.00
恒大地产集团秦皇岛恒大城
3,236,312.07
太原合生帝景建设有限公司
12,388,341.71
太原合生帝景建设有限公司
581,484.18
山西铜锣湾国际购物中心有限公司
3,582,922.00
河北中烟工业有限公司
4,744,694.34
福建新东湖科技园开发公司
16,466,632.00
迁安燕钢房地产开发有限公司
7,861,704.46
秦皇岛润秦房地产开发有限公司
6,506,774.00
珠海中治置业有限公司
3,629,555.64
徐州中央国际广场置业有限公司
2,399,364.90
三亚太阳湾开发有限公司
3,700,000.00
福建中庚置业有限公司
7,441,268.98
福建秦禾房地产开发有限公司
1,263,793.14
福建秦禾房地产开发有限公司
3,204,534.20
天津津南新城房地产开发有限公司
10,444,594.02
云南邦克饭店有限责任公司
2,170,907.03
重庆巴月庄实业有限公司
4,658,756.46
无锡茂业置业有限公司
2,620,352.27
丽江金林置业投资有限公司
7,061,525.07
浙江东霖房地产开发有限公司
1,100,670.00
浙江东霖房地产开发有限公司
1,779,241.19
山西正信机械技术开发有限公司
9,880,000.00
浙江得力房地产开发有限公司
800,000.00
浙江得力房地产开发有限公司
7,300,000.00
杭州良渚文化村开发有限公司
6,963,718.43
富阳万科房地产开发有限公司
2,621,603.89
宁波万港房地产开发有限公司
宁波万港房地产开发有限公司
2,805,749.20
北京中民健医院管理有限公司
31,973,141.30
永康市经享实业有限公司
4,938,083.45
山东安邦置业有限公司
3,869,517.52
湖南新猎鹰科教有限公司
1,784,370.00
湖南新猎鹰科教有限公司
30,003,795.00
232,010,479.30
此次转让的应收账款时间较长，对应客户回款能力一般，有一定的回款风险。此次应收账款转让的交易方为深圳前海石泓商业保理有限公司,该公司与公司无关联关系。
公司转让应收账款的主要背景、目的及影响：为了缩短应收账款的回笼时间，
提高资金周转效率，降低公司应收账款管理成本；可以减少应收账款余额，改善公司资产负债结构及经营性现金流状况。本次办理的应收账款无追索权保理业务的开展有利于公司的经营及业务发展，符合公司发展规划和公司整体利益，不会损害公司股东特别是中小股东的利益。
该保理业务具有商业实质，应收账款时间较长，考虑预计收回时间及公司融资成本，损失金额相对合理。
相关会计处理和依据：根据《企业会计准则第23号――金融资产转移》金融资产转移终止确认的条件，公司转让此应收账款不附追索权符合终止确认的条件。
日，公司总经理办公会决议通过该应收账款商业保理事宜。该事项达到临时信息披露义务的标准，公司因内部信息沟通原因没有履行信息披露义务，违反了《股票上市规则》第9.2条的规定，在此致歉，今后公司会加强内部沟通，加强内控管理，不再发生类似的事项。
3、公司期末其他应收款大幅增加，主要为单位往来款增长所致。请结合前十大其他应收款涉及的往来单位或个人名称、期初金额、发生额、期末余额、账龄、性质、具体形成原因、资金用途、与公司关联关系、回款安排和期后回款情况等，详细分析其他应收款同比大幅增加的原因，是否存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。
请独立董事和年审会计师核查并发表明确意见。
答复：公司期末其他应收款前十名具体情况如下：
借方发生额
贷方发生额
2018年回款
中电建建筑集团有限公司
260,108,305.10
425,266,944.47
398,388,856.79
286,986,392.78
卡塔尔中港项目代收款
31,486,163.42
龙岩市恒达工程有限公司
223,000,000.00
223,000,000.00
分包商往来款
223,000,000.00
武汉久泰伟业钢铁有限公司
407,750,000.00
207,750,000.00
200,000,000.00
供应商往来款
200,000,000.00
成都翔龙房地产有限公司
115,452,000.00
115,452,000.00
购房款及保证金
140,452,000.00
清远和风新能源科技有限公司
75,000,000.00
75,000,000.00
预付款转往来款
75,000,000.00
深圳市泰普瑞贸易有限公司
366,000,000.00
300,000,000.00
66,000,000.00
短期拆借往来款
66,000,000.00
长城建业工程有限公司
56,000,000.00
56,000,000.00
分包商往来款
51,110,416.00
富平高新技术开发区管理委员会
52,000,000.00
52,000,000.00
2,000,000.00
（陕西富平投标保证金）
延津县神州长城建设有限公司
40,000,000.00
40,000,000.00
中国人民解放军总后勤部京丰宾
30,000,000.00
30,000,000.00
30,000,000.00
馆改扩建工程领导小组办公室
上述项目余额具体形成原因、资金用途：
项目1：公司的卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设项目中，公司是中电建建筑集团有限公司的整体分包商。由于公司在卡塔尔未成立分子公司，不能开具银行账户，但卡塔尔新港NPP项目工期紧张，签订合同后需要马上进场开工，故双方约定，公司在执行卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程时，在收到项目业主支付的工程进度款后，用中电建建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项目收付，中电建建筑集团有限公司收到上述工程款项并与公司确认后，公司将该部分工程款由应收账款转到其他应收款，其他应收款余额为公司在卡塔尔项目的资金结余。公司拥有可使用约定资金的自由支配权，在保证项目正常运转资金使用的前提下，包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇往其他国家、开展除卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程之外的项目。
项目2：龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP项目、安阳人民医院PPP项目、扶沟全民健身中心PPP项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个PPP项目，2017年公司支付了项目的预付款17700万元，由于几个项目都是刚开工，审计师处于谨慎性考虑，调整到其他应收款。另外的4600万为票据往来款，两笔款项在2018年都已经收回。
项目3：武汉久泰为公司的钢材供应商，也配合公司做过贷款融资，2017年为锁定ppp项目的钢材价格，支付2亿钢材预付款，审计师出于谨慎性考虑，调整到其他应收款，目前款项已经收回。
项目4：支付成都翔龙房地产有限公司购房款及保证金11545.20万元是根据瑞安城中汇项目SOHO物业合作合同支付的，23090.40万元为保证金，根据协议我司支付了应得合作利益的10%即2309.04万元作为保证金， 9236.16万元为第一笔购房款。2018年7月款项已经全部收回。
项目5：该笔款项为预付款，涉及的项目为广东省清远市阳山县雷公岩风电场施工项目。日，公司与清远和风新能源科技有限公司签定了4.2亿元的采购合同，根据合同约定，支付其1.65亿元预付款，后期退回9000万，余额为7500万，目前7500万已经退回。
项目6：深圳市泰普瑞贸易有限公司为公司供应商，与公司签订了柬埔寨炼油厂项目的容器反应器合同，支付6600万元预付款，后调整到其他应收款，目
前款项已经收回。此外，泰普瑞另外3亿的发生额为2017年短期资金拆借，2017年已经结清。
项目7：长城建业工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司贾鲁河扶沟县城区段综合治理工程项目。2017年支付工程预付款5600万元，审计师出于谨慎性考虑，调整到其他应收款。
项目8：5000万为公司承接富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP项目，给政府缴纳的履约保证金。200万为投标保证金，200万已于2018年退回。
项目9：根据延住建字【号《关于尽快到位前期项目保障金函》规定，公司应于日将5000万资金打入县投公司账户，目前公司支付了4000万元至延津县神州长城建设有限公司。
项目10：公司承接的京丰宾馆改造工程项目支付的履约保证金，该项目已完工，该保证金已于2018年1月份退回公司。
以上客户与公司均无关联关系，公司不存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形。以上业务涉及日常经营的往来、保证金、短期资金拆借等，对应其他应收款不是财务资助，公司在定期报告中按照要求对其他应收款前五名的情况进行了相应披露。
独立董事意见：2017年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为；报告期内，公司不存在对外财务资助的情况。
会计师执行的审计程序：
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录。
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的
访谈记录。
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录。
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户。
D、实施函证程序：确认年末余额、款项性质及发生额。
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况。
会计师通过执行上述审计程序，分析其他应收大幅增加的原因为保证金及融资性往来款增加。2017年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为，公司不存在对外财务资助的情况。
二、年报显示，工程总承包和装饰工程施工收入为公司主要收入来源，报告期内毛利金额分别为12.38亿和3.36亿，毛利率分别为29.02%和16.69%。报告期内国外工程贡献的毛利金额为8.96亿，毛利率为32.64%，显著高于国内19.04%的毛利率。请公司：
1、列示报告期内对公司毛利贡献前十的项目情况，包括但不限于项目名称、项目地点、项目金额（提供相关中文版协议）、主要业务模式、最近3年分别确认的收入、成本、毛利、毛利率，累计确认收入及成本（区分总包和分包）、结算方式、结算周期、回款金额及回款方式、应收账款余额、项目提成（如有）及其会计处理。涉及使用完工百分比法确认收入和成本的，请说明开工日期和
预计工期、具体完工进度、确认完工进度的具体方法和依据，完工进度是否经过第三方认证，是否存在跨期确认收入和成本等情形，相关会计处理是否符合企业会计准则相关规定，是否与实际情况相符。
答复：公司在国外以施工总承包业务为主，即EPC工程，对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程的承包。业务范围包括房屋建筑工程、基础设施工程、商业综合体工程等。公司在国内的业务涉及PPP项目施工总承包、装饰工程施工、机电工程施工、幕墙工程施工、建筑工程设计业务等领域。公司毛利贡献前十的项目中海外均是工程总承包项目，国内是施工总承包和装饰施工项目，具体情况如下：
合同合同金额（元）业务模式
结算方式及结算周期
回款金额（元）
应收余额（元）
卡塔尔新港NPP-0057
海外总承1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内办理结算证明
1房建和基础设施项目卡塔尔
854,029,306.84
2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日内支付进度款1,320,438,761.02票据及转账578,903,295.87
3、甲方收取7%的管理费
2柬埔寨香格里拉商业柬埔寨
美元285,000,000.00海外总承1、每月最后一日提交进度款申请
239,209,345.97
438,481,134.91
2、质保金10%从每笔进度款中扣除
3柬埔寨豪利项目
美元158,600,000.00海外总承1、每月最后一日提交进度款申请
1,042,268,298.26支票及抵房
40,797,430.86
2、质保金10%从每笔进度款中扣除
柬埔寨500万吨/年
海外总承1、每月月底提交进度款申请，业主于7天内发出支付证书，
4炼油厂项目一期工程柬埔寨
美元620,000,000.00
支付证书发出后7天内完成付款
365,835,734.60
总承包项目
2、质保金5%从每笔进度款中扣除
1、10%预付款
5科威特国防部军事学科威特
94,148,136.97海外总承2、每月25日前分包商提交月进度报表
414,346,125.60支票及代付756,699,847.33
3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付进度款
4、质保金10%从每笔进度款中扣除
1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一到第六次进度
6柬埔寨naga赌场二柬埔寨
美元140,000,000.00海外总承款中扣除
992,200,356.21
115,912,788.86
2、每笔进度款中扣除10%作为质保金
3、质保金限额为合同金额的5%
7会昌县人民医院整体江西
人民388,388,000.00国内PPP按月进度支付80%，竣工验收付至90%，办理完结算并开具
84,407,517.00转账汇款
133,278,732.83
搬迁PPP项目
结算金额5%的维修保函后付至100%
三亚美丽之冠大酒店海南
国内传统1、签定合同后甲方支付10%作为预付款
8高星二酒店室内装饰三亚
359,671,028.16装修项目2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价的80%
27,312,172.80转账汇款
324,428,947.91
3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。
富平高新区泰安路、陕西
9贺兰大街等市政道路富平
793,630,827.00
自运营日期起12个月后的15个工作日内支付，以此类推
44,999,000.00转账汇款
137,968,766.18
以月为单位，按核定的质量达到合格要求的已完工程进度的
金地.天润自在城花广东
国内总承90%支付承包人该月工程进度款，工程进度款付至合同价款
10园项目D地块建筑及惠州
725,902,209.27
包项目的90%即停止付款，工程完工并结算经审核后28天内，工程
287,890,659.55转账汇款
100,620,491.16
安装总承包工程
款付至工程价款结算总额的97%，剩余3%的工程款作为质量
保证金，质量保证金满两年后14天内一次性返还承包人
2017年收入（元）2017年成本（元）
毛利（元）
毛利率2016年收入（元）2016年成本（元）
毛利（元）
卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目536,217,335.62
303,985,963.17
232,231,372.45
43.31%902,018,306.43
621,017,007.10
281,001,299.3331.15%
柬埔寨香格里拉商业综合体
604,096,882.41
431,865,396.47
172,231,485.94
83,890,744.30
60,124,498.65
23,766,245.6528.33%
柬埔寨豪利项目
371,220,768.54
229,405,689.41
141,815,079.13
38.20%395,300,992.03
262,948,612.24
132,352,379.7933.48%
柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总369,885,008.26
251,585,216.50
118,299,791.76
科威特国防部军事学院
273,496,069.04
184,266,806.52
89,229,262.52
32.63%655,353,380.16
447,308,960.46
208,044,419.7031.75%
柬埔寨naga赌场二期
197,586,251.84
133,331,609.22
64,254,642.62
32.52%577,372,398.63
382,995,096.14
194,377,302.4933.67%
会昌县人民医院整体搬迁项目
196,113,738.58
140,733,866.34
55,379,872.24
三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰
341,496,233.70
287,369,080.66
54,127,153.04
富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路
177,638,607.94
124,670,333.97
52,968,273.97
10金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安
350,010,045.68
287,111,202.80
62,898,842.88
装总承包工程
2015年收入（元）2015年成本（元）
毛利（元）
毛利率截止2017累计确认收截止2017累计确认
成本（元）
卡塔尔新港NPP-0057房
488,950,689.76
370,992,314.72
117,958,375.04
1,927,186,331.81
1,295,995,284.99
建和基础设施项目
柬埔寨香格里拉商业综
687,987,626.71
491,989,895.12
柬埔寨豪利项目
237,313,780.41
167,750,957.20
69,562,823.21
1,070,958,575.31
708,369,445.03
柬埔寨500万吨/年炼油
厂项目一期工程总承包
369,885,008.26
251,585,216.50
科威特国防部军事学院
244,683,735.67
168,605,006.56
76,078,729.11
1,174,079,614.23
800,617,917.03
柬埔寨naga赌场二期
223,455,443.32
159,582,391.23
63,873,052.09
1,002,793,897.42
678,974,959.13
会昌县人民医院整体搬
196,113,738.58
140,733,866.34
三亚美丽之冠大酒店高
星二酒店室内装饰装修
341,496,233.70
287,369,080..15
富平高新区泰安路、贺兰
大街等市政道路PPP项
177,638,607.94
124,670,333..06
金地.天润自在城花园项
10目D地块建筑及安装总
264,249,791.70
223,744,262.39
注：公司柬埔寨naga赌场二期、柬埔寨豪利2个项目有提成，按合同总价的比例支付给相关人
员佣金，收到每笔工程款后一周内按佣金比率支付。公司采用了较为谨慎的原则，提成在实际支
付的时候计入合同成本。
确认完工进度的具体方法和依据：在建造合同的结果能够可靠估计的情况
下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度
按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
以上项目完工进度经过甲方或监理方确认，不存在跨期确认收入和成本情
况，相关会计处理符合企业会计准则规定，与项目实际情况相符。
2、结合上述项目收入、成本、成本主要构成及变动情况，分析近3年成本
构成的变动及原因，毛利率变动及原因。结合同区域同行业可比公司的毛利率
情况说明是否上述项目存在毛利率显著高于同行业其他公司、可比项目的情形
及原因，并详细分析国外业务毛利率明显高于国内毛利率的主要原因，是否具
有充分的合理性。
金额（元）
金额（元）
占营业成本
金额（元）
人工及分包
2,765,222,215.84
903,793,388.91
775,525,169.18
1,483,612,055.43
2,097,150,141.67
64.91%2,054,917,579.18
527,498,994.96
395,089,356.56
323,980,615.23
公司从传统的装饰、机电、幕墙等专业分包公司升级为施工总承包、以EPC
方式承接总承包工程，项目实施过程进行专业分包，人工及分包成本占比逐渐增
大。公司近三年毛利率基本稳定，2016年高于2015年的主要原因：国外毛利率
高于国内，公司2016年国外收入占比提高较多；2016年因美元相对于人民币升
值，产生了汇兑收益。
上述毛利贡献前十的项目主要是总承包项目，个别是装饰工程项目。
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
同行业国内毛利率
从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之间的毛利率水平存在一定差异。神州长城的装饰工程施工业务的毛利率与行业平均水平基本持平。
公司总承包项目分为国内总承包、海外工程总承包，年海外总承包占比较大，2017年国内总承包业务中PPP业务占比较大，国内PPP业务和海外总承包业务的毛利率较高。国内传统总承包项目的毛利率偏低。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
国内建筑工程
国内传统总承包
从上表可以看出，公司国内传统总承包项目的毛利率低于同行业上市公司。公司2016年开始做国内的总承包业务，业务量较少。
（3）公司的国内PPP项目，施工总包合同价是以建安满预算定额价总包，包括医院建设、基础设施综合体、污水处理等项目，毛利率较传统现汇施工项目高。公司对PPP项目的选择有建安工程费满预算不降价要求，已实施的PPP项目施工总包业务毛利率超过20%。2017年年报中，国内另外两家公司披露了PPP项目毛利率情况：国统股份是18%，龙元建设分PPP项目投资和施工，分别为
37.95%和12.46%。纳川股份在2017年半年报中披露的PPP项目毛利率是51.93%。
（4）公司海外总承包项目，涉及设计、施工、装饰等各个环节，对公司业务能力要求较高；工程总承包项目体量较大，合同金额大部分都在10亿元以上，有一定的规模效应，整体毛利率较高。
A、公司目前为国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企业，国内同类型的市场竞争对手不多（根据国家商务部排名，神州国际分别进入2017年度我国对外工程承包业务合同额100强和营业额100强企业，位居国内民营企业建筑施工企业第一名），先发优势显著，与海外竞争对手相比，公司的成本控制优势、工期控制优势显著，竞争力突出（项目多、经验丰富），并且较高议价能力；
B、公司海外项目一般采取自营模式，减少了总分包、专业分包环节，有效保证了项目的利润率；
C、卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目、柬埔寨豪利项目、柬埔寨naga赌场二期三个项目在报告期末已经完工，因项目后期涉及项目恰商变更较多，造成报告期毛利率相对较高；2016年因美元相对人民币升值，造成当期海外项目毛利率偏高；石油炼化项目的毛利率较一般建筑施工项目的毛利率偏高；
D、公司的施工材料采取全球采购的模式，在考虑税率、汇率、采购价格等因素下，综合对比采购成本，可以有效降低项目施工的材料成本；
E、公司国外项目的管理人员及施工人员坚持属地化原则，尽量在当地招聘项目管理人员、与当地的劳务分包公司合作，有效降低项目施工的人工成本；
F、公司国外项目在天气及当地法律允许的情况下，一般采用三班或两班倒的形式，加快施工进度，节约项目工期，有效节约了项目综合成本；
G、近两年，公司在东南亚地区的在建项目逐年增多，项目周转材料及塔吊等设备的利用率逐渐提高、大部分施工材料可以从国内采购、在当地购买材料的议价能力也逐步提高等，使得公司近两年在东南亚地区的项目成本有所降低，项目毛利率水平相对也有所提高。
3、说明是否存在未按合同约定及时结算的情况，交易对手方的履约能力是否存在重大变化，以及相关项目回款是否存在重大风险。
答复：公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，工程付款流程繁琐，时
间较长，存在未按合同约定及时结算的情况。在项目最终结算时，中东国家政府部门会因为由于他们的责任给公司造成的损失而给予公司一定的索赔或项目变更。公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，在东南亚地区项目的业主一般是上市公司、当地财团，履约能力较强，不存在项目回款风险。
4、请公司年审会计师说明针对上述项目执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计结论，并就相关会计处理和财务指标的合理性发表专项核查意见。
答复：会计师对上述项目执行的审计程序及审计证据如下：
（1）营业收入
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止日项目进度、累计回款及2017年度回款情况进行了函证，回函比例为88.43%；
F、对于收入金额占比82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等；
现场查看进度项目如下：
柬埔寨香格里拉商业综合体
柬埔寨金边市
卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目
AlWakrah.StateofQatar卡
塔尔(国)沃克拉（城）新港口
柬埔寨豪利项目
柬埔寨金边市
柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目
柬埔寨西哈努克港
三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程
三亚市吉阳区新风街299号美丽
之冠大酒店
科威特国防部军事学院
AlJahrakuwait科威特（国）杰
金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安装总承包工程
惠州大亚湾西区上天金地天润自
万晟城.华府二期
四川省内江市
柬埔寨naga赌场二期
柬埔寨金边市
会昌县人民医院整体搬迁PPP项目
赣州市会昌县
富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路
万晟城.华府一期
科威特财政部大楼
KuwaitCitykuwait科威特（国）
扶沟高铁片区基础设施建设PPP项目
河南省鹿邑县人民医院整体迁建工程（一期）项目
河南省鹿邑县
惠州金地天润自在城花园项目D地块工程
惠州大亚湾西区上天金地天润自
万晟城.峰阁二期
沁园世纪广场1-6号楼及地下室
四川省成都市高新区中和街道吉
龙一街领馆国际城北门
深圳蓝湾翠岭花园02地块装饰装修工程
深圳龙岗区深汕公路与深汕高速
贾鲁河扶沟县城区段综合治理（调整）工程PPP项目
南京万豪酒店6-19层装修及安装工程
万晟城.丽府一期
四川省内江市
老挝拉萨翁广场铂涛菲诺酒店装饰项目
万象市赛色塔区钟玛丽村
万晟城.峰阁一期
商联中心住宅精装交房装饰装修施工工程
南昌市红谷滩新区锦江路以北
鹿邑县人民医院迁建项目一期工程
河南周口扶沟县人民健身中心建设项目（二期）
马来西亚槟岛悦椿项目
马来西亚槟城
科威特南艾哈迈德新民居机电
AlAhmadi.kuwait科威特（国）
马来西亚兰卡威水上公园
马来西亚兰卡威
海口海石滩贰号公寓项目精装修一标段工程
文昌市九楼镇海石滩贰号公寓
马来西亚森美兰芙蓉综合楼
马来西亚-森美兰
马六甲天鹅花园酒店
马来西亚-马六甲海峡
正商四大名筑（博雅广场）三号楼三标段室内精装修工程
建业凯旋广场二期南塔精装修工程（二标段）
河南省郑州市
亳州杉杉5MWp分布式光伏发电项目
科研楼（北京海格通信产业园）精装修工程
北京市丰台区花乡亿城天筑小区
南门西行200米
福建永鸿温泉度假酒店项目-3#楼客房装修工程
老挝拉萨翁广场-供配电系统工程
万象市赛色塔区钟玛丽村
郑州双湖花园项目
河南省郑州市
厦门市J2014P01地块国贸天悦项目2#、5#楼精装修工程
保利汕尾金町湾004地块项目3号公寓批量装修工程
汕尾市马宫镇金町村保利金町湾
内江市东兴区光华大道南一段道路工程
天津周大福金融中心项目办公楼标准层二标段
天津市经济技术开发区第一大街
与新城西路交汇处
嘉祥.瑞庭峰景
江门市滨江体育中心项目体育场精装修工程3标段及游泳
江门市蓬江区天沙河路滨江体育
馆装修工程Ⅳ标段
郑州正商经开广场精装修项目
柬埔寨紫晶壹号建设工程施工合同
柬埔寨金边市
正商善水上镜项目
马来西亚LIKAS综合楼
马来西亚-沙巴
新疆绿城百合公寓
乌鲁木齐希尔顿酒店一期办公室内装饰及通风空调工程
青岛涵碧楼一、三标段
沈阳全运村住宅
沈阳市浑南区全运村
余姚保利乔登国际住宅项目批量精装修工程
访谈客户明细如下：
OxleyGem（Cambodia)CO.,LTD
中电建建筑集团有限公司
OxleyDiamond（Cambodia)CO.,LTD
柬埔寨石油化工有限公司
三亚森特房地产开发有限公司
惠州大亚湾康成房地产开发有限公司
CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
会昌县神州长城医疗产业建设服务有限公司
龙岩市恒达工程有限公司
河南第一火电建设有限公司
神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司
深圳泛亚房地产开发有限公司
海南中晟建设工程集团有限公司
南京瑞h酒店管理有限公司
江西慧联置业有限责任公司
曙光建设有限公司
海南亿隆城建投资有限公司
河南龙宇房地产开发有限公司
亳州市杉中新能源有限公司
河北建设集团股份有限公司
福建永鸿文化旅游发展有限公司
湖南省第六工程有限公司
汕尾市保利房地产开发有限公司
江门保利滨江新城开发有限公司
柬埔寨银翼创投有限公司
余姚保利置业有限公司
中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室28
荔波樟江部落大酒店有限公司
北京城建集团有限责任公司
青岛鼎林置业有限公司
珠海市新骏景酒店有限公司
广州珠江侨都房地产有限公司
中太建设集团股份有限公司
海景投资集团有限公司
深圳市金沙湾大酒店有限公司
河南正商东华置业有限公司
河南宏光正商置业有限公司
中国建筑第八工程局有限公司
保利房地产（集团）股份有限公司
广州富利建筑安装工程有限公司
湖南新猎鹰科教有限公司
开封建业大宏西北湖酒店管理有限公司
明宇实业集团吉林房地产开发有限公司
大同市市政建设发展公司
广州城建开发装饰有限公司
湖北长源一方投资有限公司
华谊影城（苏州）有限公司
武汉万达东湖置业有限公司
河南正商经开置业有限公司
上海建工五建集团有限公司
湖州大东吴龙鼎置业有限公司
（2）营业成本
A、了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制；
B、取得项目预算总成本汇总表及明细表，对各项目成本构成进行分析，结合预计总成本明细，匡算成本发生的合理性；
C、核实已完工项目的预计总成本、实际成本的对比，未发现重大异常，差异率一般在±5%以内，说明企业的预算总成本相对准确；
D、核实项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料；
E、对本期应付账款发生额及余额进行了函证，回函比例为78.62%。
（3）应收账款
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整；④标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回款情况复核1年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款
应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行控制；③编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为78.99%；④针对最终未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：①了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料；③检查收款凭证等货款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在不一致的取得委托付款协议。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述项目的完工程度情况和结算进展、毛利率及回款情况，未见重大异常，财务指标数据相对合理，不存在跨期确认收入和成本，相关会计处理符合会计准则相关规定。
三、年报中现金流量表项目显示，报告期内，公司收到保证金及押金等往
来款项61.25亿元，同比增长238%，支付往来款60.23亿元，同比增长127%。公司收到的个人融资款1.67亿元，支付的个人融资款1.78亿元。请结合涉及主要往来单位或个人名称、发生额、性质、具体形成原因、资金用途、与公司的关联关系等，详细分析上述往来款项的变动原因，是否存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。请公司年审会计师说明针对上述往来项目执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计结论。
答复：1、报告期公司保证金及押金等往来款项明细：
收到的个人融资款
支付的个人融资款
金额（元）
JINHUAGUANGCO.,LIMITED
166,727,200.00往来款短期资金拆借
JINHUAGUANGCO.,LIMITED
177,652,371.59往来短期资金拆借
收到往来款
支付的其他
金额（元）
北京安鲁莱森建筑材料有限公司
773,810,000.00往来款主要是银行贷款往来
北京安鲁莱森建筑材料有限公司
776,351,500.00往来主要是银行贷款往来
北京宏大广发建筑有限责任公司
538,912,687.20往来款主要是银行贷款往来
北京宏大广发建筑有限责任公司
537,482,687.20往来主要是银行贷款往来
北京普亚建筑装饰工程有限公司
524,300,000.00往来款主要是银行贷款往来
北京普亚建筑装饰工程有限公司
489,300,000.00往来主要是银行贷款往来
中财招商投资集团有限公司
450,000,000.00往来款短期资金拆借
中财招商投资集团有限公司
250,000,000.00往来短期资金拆借
杭州班王建筑劳务有限公司
385,444,144.44往来款主要是银行贷款往来
杭州班王建筑劳务有限公司
271,630,000.00往来主要是银行贷款往来
武汉久泰伟业钢铁有限公司
354,316,077.43往来款主要是银行贷款往来
武汉久泰伟业钢铁有限公司
330,550,000.00往来主要是银行贷款往来
深圳市泰普瑞贸易有限公司
300,000,000.00往来款短期资金拆借
深圳市泰普瑞贸易有限公司
366,000,000.00往来短期资金拆借
杭州宏瑞建筑劳务有限公司
229,565,401.00往来款主要是银行贷款往来
杭州宏瑞建筑劳务有限公司
131,900,000.00往来主要是银行贷款往来
深圳市汇廷投资有限公司
150,000,000.00往来款短期资金拆借
深圳市汇廷投资有限公司
150,000,000.00往来短期资金拆借
成都途源商贸有限公司
10,000,000.00往来款主要是银行贷款往来
成都途源商贸有限公司
10,000,000.00往来主要是银行贷款往来
深圳市德兴业建材有限公司
287,312,186.11往来款短期资金拆借
深圳市德兴业建材有限公司
20,000,000.00往来款短期资金拆借
四川利华建筑劳务有限公司
58,450,000.00往来款主要是银行贷款往来
四川利华建筑劳务有限公司
52,767,158.00往来主要是银行贷款往来
中电建建筑集团有限公司
416,840,000.00往来卡塔尔中港项目代收款
深圳市群广顺建筑劳务有限公司
30,000,000.00往来款长期资金拆借
深圳市群广顺建筑劳务有限公司
31,500,000.00往来长期资金拆借
会昌县丰圣建材有限公司
30,000,000.00往来款主要是银行贷款往来
会昌县丰圣建材有限公司
30,000,000.00往来主要是银行贷款往来
中城建业工程有限公司
29,000,000.00往来款主要是银行贷款往来
中城建业工程有限公司
29,000,000.00往来主要是银行贷款往来
和合美建筑工程有限公司
53,622,060.00往来款主要是银行贷款往来
和合美建筑工程有限公司
27,900,000.00往来主要是银行贷款往来
成都瑞和弘晟科技有限公司
26,000,000.00往来款主要是银行贷款往来
成都瑞和弘晟科技有限公司
26,000,000.00往来款主要是银行贷款往来
深圳市海柏装饰工程有限公司
41,130,167.65往来款主要是银行贷款往来
深圳市海柏装饰工程有限公司
24,970,000.00往来主要是银行贷款往来
公司收到保证金及押金等往来款项61.25亿元，同比增长238%，支付往来款60.23亿元，同比增长127%。变动的主要原因为：2017年短期借款和长期借款较2016年净增加15.68亿，导致银行贷款往来发生额较2016年增加较多；同时由于银行贷款余额较大，贷款到期时存在用短期资金拆借归还借款的情况；此外，公司承接的PPP项目及其他总承包项目合同额较大，相应支付的保证金也会增加。
公司不存在对外提供财务资助或非经营性资金占用的情形。
2、会计师执行的审计程序及结论
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账
合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致；
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析；
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存
在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明
B、取得往来款函证回函
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司收到保证金大幅增加的原因为2017年PPP项目的增加，支付项目保证金及投标保证金所致，收到的及支付的往来款增长的原因为往来款融资增加；公司不存在对外提供财务资助和公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为。
四、年报显示，根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司与陈略、何飞燕关于神州长城国际工程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议，陈略、何飞燕承诺神州长城2015年度、2016年度和2017年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润分别不低于34,580万元、43,850万元以及53,820万元。如果神州长城实现净利润低于上述承诺净利润，则陈略、何飞燕将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协议的约定对上市公司进行补偿。同时，相关公告显示，神州国际2015年度、2016年度、2017年度实际完成的扣非净利润分别为34,944.85万元、50,406.17万元、53,854.65万元。请公司补充披露：
1、将年报中业绩完成主体错写为“神州长城”的内容修正为“神州国际”，补充神州国际2015年至2017年的主要财务数据及相应的提供财务会计报告和审计报告。
答复：神州国际2015年-2017年的主要财务数据：
营业收入（万元）
401,028.74
458,316.80
639,075.12
归属于母公司所有者的净利润（万元）
扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者
的净利润（万元）
经营活动产生的现金流量净额（万元）
-29,069.65
-43,615.78
净资产收益率
总资产（万元）
378,098.16
749,332.47
1,044,009.58
归属于母公司所有者权益（万元）
114,364.97
165,494.39
219,327.56
2、神州国际2015年至2017年收入来源中前五大项目的主要情况，包括不限于项目名称、合同签订时间、合同金额、开工时间、完工时间（截至期末完工百分比）、本期确认收入金额、累计确认收入金额、本期毛利金额。收入确认情况与合同预期存在较大差异的，请详细解释其合理性。
2017年项目名称
合同金额（元）
完工时间/期本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
末完工百分比
柬埔寨香格里拉商业综合体
285,000,000.00
604,096,882.41
687,987,626.71
172,231,485.94
卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设
854,029,306.84
536,217,335.621,927,186,331.81
232,231,372.45
柬埔寨豪利项目
158,600,000.00
371,220,768.541,070,958,575.31
141,815,079.13
柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期
620,000,000.00
369,885,008.26
369,885,008.26
118,299,791.76
工程总承包项目
三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室
359,671,028.16
341,496,233.70
341,496,233.70
54,127,153.04
内装饰装修工程
2016年项目名称
合同金额（元）
完工时间/期本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
末完工百分比
卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设
854,029,306.84
902,018,306.431,390,968,996.19
281,001,299.33
科威特国防部军事学院
94,148,136.97
655,353,380.16
900,583,545.19
208,044,419.70
柬埔寨naga赌场二期
140,000,000.00
577,372,398.63
805,207,645.58
194,377,302.49
柬埔寨豪利项目
158,600,000.00
395,300,992.03
699,737,806.77
132,352,379.79
印尼苏拉威西岛莫罗瓦里县镍铁厂
人民币1,501,500,000.00
162,632,328.22
162,632,328.22
35,423,250.73
2015年项目名称
合同金额（元）
完工时间/期本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
末完工百分比
卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设
854,029,306.84
488,950,689.76
488,950,689.76
117,958,375.04
科威特国防部军事学院
94,148,136.97
244,683,735.67
245,230,165.03
76,078,729.11
柬埔寨豪利项目
158,600,000.00
237,313,780.41
304,436,814.74
69,562,823.21
柬埔寨naga赌场二期
140,000,000.00
223,455,443.32
227,835,246.95
63,873,052.09
科威特财政部大楼
39,706,775.24
174,078,421.60
174,078,421.60
39,943,302.50
以上项目收入确认与合同预期不存在较大差异。
3、神州国际2015年至2017年前五名客户及前五名供应商的名称、销售（采购）金额、与公司及公司实际控制人的关联关系情况。
2017年前五名客户
销售额（元）
1Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd
604,096,882.41
2四川万晟房地产有限公司
568,080,400.47
3中电建建筑集团有限公司
536,217,335.62
4OxleyDiamond(Cambodia)Co.Ltd
371,220,768.54
5柬埔寨石油化工有限公司
369,885,008.26
2,449,500,395.30
2016年前五名客户
销售额（元）
1中电建建筑集团有限公司
902,018,306.43
2中国港湾工程有限责任公司
768,677,450.02
3CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
577,372,398.63
4OxleyDiamond(Cambodia)Co.Ltd
395,300,992.03
5印尼万向镍业有限公司
162,632,328.22
2,806,001,475.33
2015年前五名客户
销售额（元）
1中电建建筑集团有限公司
526,490,055.14
2中国港湾工程有限责任公司
436,824,730.24
3OxleyDiamond(Cambodia)Co.Ltd
239,425,033.36
4CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
223,455,443.32
5河南第一火电建设公司
200,568,746.63
1,626,764,008.69
2017年前五名供应商
采购额（元）
1广东省电白建筑集团有限公司
248,356,131.40
2长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司
164,548,634.99
3北京市庆轩贸易有限公司
84,822,354.97
4杭州班王建筑劳务有限公司
72,927,305.57
5北京顺天府商贸有限公司
69,100,136.77
639,754,563.7
2016年前五名供应商
采购额（元）
1DancoforBuildingMaterialsCo.
80,345,978.27
2中城建业工程有限公司
70,016,472.60
3zulinlsengineeringco.,
69,059,944.85
4lGiOmLiDtEeNdB.S.TCONCRETECO.,LTD
65,091,067.63
5ChinaXiongsu（Cambodia）Co.Ltd
45,011,071.35
329,524,534.70
2015年前五名供应商
采购额（元）
1青海合一商贸有限公司
46,364,957.40
公司董事担任法
2GOLDENB.S.TCONCRETECO.,LTD
43,957,152.10
3UnibetonReadyMix
42,154,215.58
4ZulinLSEngineeringCo.Limited
41,504,469.88
5CHIPMONGGROUPLTD.
36,343,828.24
210,324,623.20
4、分项目说明神州国际2015年至2017年主要业务的毛利率，并进行同行业对比分析
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
建筑装饰业
建筑装饰业
建筑装饰业
建筑装饰业
建筑装饰业
从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之间的毛利率水平存在一定差异。神州国际的装饰工程施工业务的毛利率与行业平均水平基本持平。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
工程总承包
国内建筑工程
国内传统总承包
同行业央企对外披露的建筑施工业务毛利率没有区分总包、分包、PPP业务，
上表中列示的是同行业公司对外披露的建筑施工业务近三年的毛利率，从上表可
以看出，神州国际国内传统总承包项目的毛利率显著低于同行业上市公司建筑施
工业务毛利率。
（3）国外业务毛利率与同行业对比情况：国内做海外项目的央企较多，神
州国际是国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企业，国内同
类型的市场竞争对手不多。央企的年报里只披露了工程建设的毛利率和国外业务
的毛利率，大部分没有对国内国外的工程建设毛利率进行区分。
中钢国际主要业务分为工程总承包、国内贸易及服务
000928中钢国际
21.84%业务。其中90%以上业务是工程总承包，海外业务收
入占比66.33%。
北方国际主营业务为国际工程承包、国内建筑工程、
6.77%房地产、重型装备出口贸易、物流服务、物流自动化
000065北方国际
设备系统集成服务、太阳能产品贸易及新能源项目开
发、金属包装容器的生产和销售。北方国际的工程总
6.77%承包业务专注于国际市场轨道交通、电力建设、石油
矿产设施建设、工农业、市政房建等专业领域。
中国铁建业务涵盖工程承包、勘察设计咨询、工业制
造、房地产开发、物流与物资贸易及其他业务。工程
承包业务是核心及传统业务，业务种类覆盖铁路、公
601186中国铁建
9.80%路、城市轨道、水利水电、房屋建筑、市政、桥梁、
隧道、机场码头建设等多个领域。海外业务主要在非
洲、亚洲、南美洲和欧洲等海外国家及地区参与基础
设施建设。
葛洲坝公司业务涵盖环保、建筑、高端装备制造、基
600068葛洲坝
12.25%础设施投资与运营、房地产、水泥、民用爆破和金融，
根据中国证监会发布的上市公司行业分类结果，公司
所处行业为建筑业。
中材国际的主要业务包括工程建设、装备制造、环保、
600970中材国际
10.18%生产运营管理。工程建设业务是公司的核心业务，占
到公司70％以上的新签合同及收入份额，包含水泥工
程和多元化工程两类业务。
北新路桥公司业务涵盖工程施工、房地产开发、劳务
002307北新路桥
分包、商品销售等领域。其中海外营业收入占比较少，
未披露国外业务毛利率。
中国交建是中国最大的国际工程承包公司、是中国最
601800中国交建
14.71%大的设计公司、中国最大的高速公路投资商。核心业
务领域分别为基建建设、基建设计和疏浚业务。
27.58%国外工程总承包
神州国际国外建筑工程毛利率偏高的原因详见第二题第2问第（4）的回答。
5、神州国际2015年至2017年前五大应收账款、其他应收款、应付账款余
额涉及主体的名称、对应金额、坏账准备计提金额、账龄，说明相关主体与公
司、公司实际控制人的关联关系情况，并结合实际回款情况分析应收账款、其
他应收款的可回收性，说明是否存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情
形。请年审会计师对上述期间内收入确认的合规性、是否存在调节收入情形发
表核查意见
答复：神州国际近三年前五大应收账款、其他应收款明细
2017年应收账款前五大
金额（元）
坏账（元）
中国港湾工程有限责任公司
900,646,409.09
75,403,763.89
中电建建筑集团有限公司
578,903,295.87
31,594,101.70
Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd
438,481,134.91
21,924,056.75
柬埔寨石油化工有限公司
365,835,734.60
18,291,786.73
三亚森特房地产开发有限公司
324,428,947.91
16,221,447.40
2016年应收账款前五大
金额（元）
坏账（元）
中国港湾工程有限责任公司
672,067,475.39
33,644,960.56
CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
436,859,602.82
21,842,980.14
中电建建筑集团有限公司
302,978,738.20
15,148,936.91
OxleyDiamond(Cambodia)Co.Ltd
282,328,914.30
14,116,445.72
河南第一火电建设公司
203,103,421.33
13,042,616.76
2015年应收账款前五大
金额（元）
坏账（元）
中国港湾工程有限责任公司
208,260,284.07
10,413,014.20
OxleyDiamond(Cambodia)Co.Ltd
141,838,894.39
7,091,944.72
河南第一火电建设公司
110,551,747.93
5,527,587.40
CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
119,841,108.61
5,992,055.43
三亚华创七星房地产开发有限公司
55,678,060.91
2,783,903.05
2017年其他应收款前五大
金额（元）
坏账（元）
中电建建筑集团有限公司
286,986,392.78
14,349,319.64
武汉久泰伟业钢铁有限公司
200,000,000.00
10,000,000.00
成都翔龙房地产有限公司
115,452,000.00
5,772,600.00
龙岩市恒达工程有限公司
80,000,000.00
4,000,000.00
清远和风新能源科技有限公司
75,000,000.00
7,500,000.00
2016年其他应收款前五大
金额（元）
坏账（元）
中电建建筑集团有限公司
259,423,663.63
12,971,183.18
PT.WANXIANGNICKELINDONESIA
68,000,000.00
3,400,000.00
成都沁园房地产开发有限公司
30,000,000.00
1,500,000.00
中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建
30,000,000.00
9,000,000.00
工程领导小组办公室
深圳市金沙湾大酒店有限公司
27,655,391.29
1,382,769.57
2015年其他应收款前五大
金额（元）
坏账（元）
中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建
工程领导小组办公室
39,490,000.00
3,949,000.00
中电建建筑集团有限公司
29,590,707.89
1,479,535.39
新疆红光山大酒店有限责任公司
26,189,000.00
1,618,900.00
FirstUnitedGeneralTradingAnd
21,317,541.47
1,065,877.07
ContractingCompany(FU)
SINOGREATWALLTRADINGAND
15,462,436.88
775,294.46
CONTRACTING
公司的前几大客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，
应收账款可回收性较大；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，
可回收性较大。资产负债表日公司对单项金额重大的应收款项单独进行了减值测
试，经测试未发生减值，神州国际严格按照信用风险组合的账龄分析法对应收账
款和其他应收款计提坏账准备，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情
神州国际近三年前五大应付账款明细：
2017年应付账款前五大
余额（元）
1长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司
164,548,634.99
2陕西麒浩劳务有限公司
64,824,262.35
3西安碧辉路桥工程有限公司
53,161,825.88
4湖南龙耀建设工程有限公司
36,157,102.43
5ZhongShengLyConstructionEngineeringCo.,Ltd
25,469,501.03
2016年应付账款前五大
余额（元）
1ChinaXiongsu（Cambodia）Co.Ltd
45,011,071.35
2深圳市辉伟天达贸易有限公司
33,152,748.22
3黄金BST混凝土公司
28,259,569.02
4YCHHEGROUPCo.,Ltd
24,563,802.05
5ChipMongConcrete(CMC)CO.,Ltd
20,984,566.17
2015年应付账款前五大
余额（元）
1黄金BST混凝土公司
38,673,726.96
2UnibetonReadyMix.LLC
24,562,997.02
3ChipMongConcrete(CMC)CO.,Ltd
24,412,640.05
4YCHHEGROUPCo.,Ltd
23,764,910.13
5ElsewedyCablesQatarW.L.L
20,464,295.81
6、详细说明神州国际2015年至2017年期间递延所得税资产的明细、对应
金额，以及对当年净利润的影响金额。
2015年期末余额
影响当期净利润
2016年期末余额
影响当期净利润
2017年期末余额
影响当期净利润
46,439,795.72
-1,363,624.85
74,011,053.70
24,390,389.46
117,459,401.62
43,456,541.34
1,171,953.41
-292,988.35
566,287.55
151,416.47
141,571.89
338,146.27
-84,536.57
1,108,971.56
-138,748.55
166,345.73
7,949,895.40
-1,741,149.77
75,686,312.81
24,403,057.38
117,459,401.6
43,764,458.96
7、说明公司管理层在确定神州国际2015年至2017年期间应收账款、其他
应收款预计可收回金额时，识别的已发生减值项目和客观证据情况，评估预期
未来可获取的现金流量并确定其现值的具体过程等重大会计估计和判断事项内
答复：神州国际近三年应收账款、其他应收款账龄结构
金额（万元）
金额（万元）
金额（万元）
430,557.69
298,147.60
172,636.06
138,362.02
633,291.57
414,818.24
263,874.22
其他应收款
金额（万元）
金额（万元）
金额（万元）
143,347.39
180,273.70
通过账龄结构表可以看出，报告期内应收款项基本是一年以内及1-2年的应
收款项，近两年应收账款2年以内的比例一直保持在87%以上，近两年其他应收
款2年以内的比例一直保持在91%以上，账龄结构较为安全、合理。
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，通过
对重大客户信用风险评估分析，未发现有单项测试减值的应收款项，汇同对单项
金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
国内业务客户主要是大型房地产商，海外业务客户主要是支付能力较强的政
府、上市公司等，客户的经营规模较大、资本实力雄厚、财务状况良好，产生坏
账的可能性较小；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，可回
收性较大。
8、请年审会计师针对上述问题（5）-（7）说明所执行的审计程序、获取
的审计证据，并发表专项核查意见。
答复：（1）会计师对于应收账款执行的审计程序
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合
计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂
账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整：④标识重要的欠款单位，
计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回款情况复核1年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行控制；③编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为78.99%；④针对最终未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：①了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料；③检查收款凭证等货款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解
项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在不一致的取得委托付款协议。
取得的审计证据：
A、对重要账户进行函证，回函比例为78.99%。
B、对未函证应收账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应收款项余额，余额检查了期末回款单据、销售合同、工程进度确认单等相关证据，证实其期末余额及当期按完工比例确认收入金额。
C、取得期后回款相关单据。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应收账款余额余额及发生额可以认定，回款未见异常，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情形。
（2）对其他应收执行的审计程序
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性。②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明书
B、取得往来款函证回函，回函比例为80.26%
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司其他应收款主要为融资性往来、项目保证金及投标保证金性质，可收回性较高，不存在计提坏账准备不充分的情形。
（3）对于应付账款执行的审计程序
A、获取或编制应付账款明细表：
①复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
②检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
③分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
④结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无针对同一交易在应付账款和预付账款同时记账的情况，异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户）。
B、实施函证程序：①编制应付账款函证结果汇总表，检查回函；②调查不符事项，确定是否表明存在错报；③未回函的实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据。
C、针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付。
D、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。
E、检查是否存在应付关联方的款项：了解交易的商业理由。②检查证实交易的支持性文件。③询问管理当局，获取管理当局声明书。④实施进一步审计程序对占比60%的往来单位进行了访谈。
取得审计证据：
A、对应付账款进行函证，回函比例为71.31%。
B、对未函证应付账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应付账款余额，余额检查了其期间发生额相应的合同、现金流等。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应付账款余额及发生额可以认定，未见异常。
（4）对营业收入执行的程序
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛
利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止.日项目进度、累计回款及2017年度回款情况进行了函证，回函比例为88.43%；
F、对于收入金额占比82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等；
取得审计证据：
A、取得项目中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料
B、取得项目情况及应收账款函证，回函比例为88.43%。
C、取得客户访谈记录
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司确认收入合规性可以认定，不存在调节收入的情形。
五、年报显示，报告期末，公司的总资产为11,653,249,290.29元，归属于上市公司股东的净资产为2,151,981,449.35元，而审计报告显示，上述两科目金额分别为11,667,845,186.31元和2,151,482,467.52元。请公司核实年报披露数据的真实性，存在错误的，请予以更正。
答复：公司年报披露错误，现更正为：公司总资产为11,667,845,186.31元，归属于上市公司股东的净资产为2,151,482,467.52元。因时间较紧，工作人员失误，导致上述错误发生，公司在此致歉，今后争取尽早安排，不再发生类似错误。
六、年报第24页显示，公司募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况为“无”，而公司日披露的号公告显示，2017年，公司存在违规使用募集资金且在发现后未及时公告的相关事项。请公司说明年报披露是否存在错误，如有，请予以更正。
答复：公司年报披露存在错误。现更正为，公司募集资金使用及披露中存在
的问题或其他情况为：2017年，公司存在违规使用募集资金且在发现后未及时公告的事项。日，公司募集资金超额支付343.28万元，由于内部信息沟通不及时，未及时进行公告；日，公司已将超额支付的资金归还至募集资金账户，并在日公告的《截至日止的前次募集资金使用情况报告》中对超额支付事项进行说明。上述事项违反募集资金管理制度相关规定。
七、公司于日披露的相关公告显示，年审会计师事务所对于公司2017年财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告。公司披露更正后的内控自我评价报告显示，公司存在以下构成内部控制重大缺陷事项：一是对会计准则的理解不准确，审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异，主要为上述事项影响。二是公司募集资金超额支付343.28万元，且未及时进行公告。公司年报第63页显示，公司财务报告重大缺陷数量、非财务报告重大缺陷数量、财务报告重要缺陷数量、非财务报告重要缺陷数量均为0；且内部控制审计报告相关内容均为空白。请公司：
1、在年报“重要提示”部分补充披露年审会计师事务所为公司出具了带否定意见的审计报告相关内容，并提示投资者注意阅读。
答复：重要提示增加内容：公司年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2017年度内部控制进行了审计，并出具了否定意见的内部控制审计报告，报告编号：信会师报字【2018】第ZB10959号，请投资者注意阅读。
2、核实年报中内控自我评价报告的内容是否有误或者遗漏，存在错误或遗漏的，请予以补充更正。
答复：公司年报中内控自我评价报告的内容存在错误，现更正如下：财务报告重大缺陷数量1（个），非财务报告重大缺陷数量1（个）。
3、在年报中补充披露内部控制存在重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间、整改责任人及整改效果。
答复：（1）在公司日发布的《2017年年度业绩快报公告》
中，公告利润总额60,846.72万元，归属于股东的净利润为50,320.88万元。经审计后的合并利润总额为51,104.98万元，归属于股东的净利润为38,009.10万元。业绩预告利润总额较审计后利润总额高出16.01%，公司业绩预告与2017年度实际利润数据存在较大差异。
由于公司在财务业绩预测过程中未能按照《企业内部控制基本规范》的要求进行财务预测，致使公司业绩预盈公告与2017年度实际利润数据存在大幅差异，未能真实反映公司2017年度的经营情况，有悖业绩预公告的披露原则。
公司对上述事项高度重视，在以下方面采取了有效措施：
①提高基础会计核算水平，严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
②对于未经审计的数据，要本着谨慎性原则慎重披露。对重大数据及时与相关机构取得充分沟通，未经许可严禁随意公布公司财务报告数据。
③企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。
④加强财务人员培训与团队建设，不断提高财务报告编制质量。
（2）募集资金违规使用、公司内部信息与沟通存在重大缺陷。募集资金超额支付343.28万元，发生时间为日，公司未及时进行公告，只在日公告的“截至日止的前次募集资金使用情况报告”中对超额支付事项进行说明。募集资金超额支付违反募集资金管理制度第十七条第一项“不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常进行”。内部信息的传递与沟通未按照《企业内部控制基本规范》的要求进行，募集资金超额支付事项未及时与相关部门进行沟通，致使该事项未及时进行公告。
针对上述事项，公司在以下方面采取了有效措施：
①根据公司发展战略，科学确定资金管理目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
②公司内部控制部门指定专门人员对投资项目进行跟踪管理，对资金支付流
程实时抽查，建立动态预警机制，及时收集与资金流程相关的资料，关注募集资
金履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。
③充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织
协调资金调度，杜绝资金的违规占用，实现资金运营良性循环。
④加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学
的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、传递方式、传递范围以及各管
理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
⑤加强对国家资金监管法律法规及相关规定的执行，提高对内部信息传递重
要性的法律意识，对不及时报告、报告内容不准确的行为坚决予以制止，并追究
相关责任。
公司知悉募集资金超额支付情形后，将超额支付资金汇回募集资金专户；对
财务部等部门进行了培训，对财务部资金中心副经理等人员进行了追责处理；
整改责任人：公司董事长陈略、财务总监唐先勇、董事会秘书杨春玲、审计
部经理冼志娟
整改效果：较好
4、补充披露年报中内部控制审计报告相关内容。
内部控制审计报告中的审议意见段
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了信会师报字【2018】第ZB10959号《内部控制审计报告》，并发表如下意见：本所认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，神州长城于日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
内控审计报告披露情况
内部控制审计报告全文披露日
内部控制审计报告全文披露索
详见巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）
内控审计报告意见类型
非财务报告是否存在重大缺陷
八、公司更正后的内部控制自我评价报告显示，公司对会计准则的理解不
准确。2017年，公司收购了德国巴登巴登医院，并支付了收购款，公司拟将其
纳入2017年合并范围，并拟将合并成本小于合并日享有被投资单位可辨认净资
产的差额计入营业外收入；根据德国法律，日，德国巴登法院裁
决该医院的破产程序正式结束。经讨论，公司未将其纳入2017年年报合并范围，营业外收入金额减小。此外，公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提了坏账损失，导致2017年度计提的资产减值损失增加。审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异。请公司补充披露：
1、公司未将德国巴登巴登医院纳}