摘 要：中小企业是我国国民经济发展的重要力量，截止到日，我国95%以上的企业属于中小企业，其重要性" />
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探析我国中小企业的内部控制问题
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　摘 要：中小企业是我国国民经济发展的重要力量，截止到日，我国95%以上的企业属于中小企业，其重要性体现在激活市场竞争和促进经济增长上，其次就是创造足够多的就业机会和转移农村富余劳动力。但在一定程度上中小企业的发展存在很大的瓶颈，主要是内部控制不力致使企业缺乏持久的生命力。内部环境是企业实施内部控制的基础，直接关系到内部控制的执行和贯彻。如何优化企业内部环境，以保证内部控制的有效实施是当前实务界的重点和难点。本文主要探讨我国当前中小企业内部控制存在的问题，并提出完善相应问题的对策和建议。 中国论文网 /3/view-6264189.htm　　关键词：中小企业；内部控制；我国问题 　　一、中小企业内部控制的相关概况 　　1.中小企业 　　国际学术界现在对中小企业的界定分为定量和定性两种情况，一是以一定数量指标衡量企业的规模大小；二是以企业的控制方式和经济特性。我国学术界也存在一定的争论，但是主流观点对中小企业的执行标准是： 　　资料来源：根据2003年国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合颁布的《中小企业标准暂行规定》整理。 　　2.内部控制 　　美国注册会计师协会1936年在《注册会计师对财务报表的审查》中指出，注册会计师在制定审计程序时，应考虑的一个重要因素是审查企业的内部牵制和控制。1972年对内部会计控制进行了重新定义，认为内部控制是企业的组织计划和关于保护企业资产安全的财务记录的有效性的程序和记录。 　　我国学术界认为内部控制就是指企业为了完成其生产经营目标，保护企业资产的完整性，保证整个企业的会计信息资料的正确性和可靠性，促使企业按照既定的目标持续经营下去，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法和措施的总称。 　　二、中小企业内部控制存在的问题 　　1.内部环境基础薄弱 　　（1）岗位职责不明确 　　自改革开放以来，中小企业如雨后春笋般设立，数量的增多也导致其在我国国民经济中的份额也越来越大，地位也尤其变得重要起来，但其先天的弱势是中小企业的规模非常小，经营活动也变得相对单一，导致很对部门不能一一对应，起不到根本作用，最根本的现象是一个人兼职好几个职务，并且其相关机构职能不是很清晰，致使各种规章制度执行的很不到位。中小企业的内部管理，不仅仅单靠信任管理一个环节，需要对多个环节各个时间点进行定期的核对和牵制，只有这样才能在出现问题时及时找到错误所在；其次不合理的报销审核制度，导致企业财务制度存在很大的漏洞，不利于企业的自身发展和长远战略规划。 　　（2）内部控制意识淡薄 　　企业的内部控制对于中小企业尤其重要，但是中小企业往往这方面的意识比较薄弱，不仅在观念上、文化修养上，而且在知识结构上等多个方面做得相当不到位。中小企业重生产轻管理十分普遍，就是这种短视迫使企业很难壮大起来。中小企业只会注重眼前的利益，对于长远利益考虑的十分少，在他们眼里，只有暂时的利益，其他的一切都可以忽视，至于我们所看到的一些规章制度，都是为了装点门面设立起来的，对于企业的发展起不到根本性的作用。 　　2.内部沟通和监督不力 　　（1）内部沟通不顺畅 　　几十年的改革发展浪潮中，内部沟通不力是企业发展的障碍，不仅在大型企业里，中小企业也不能例外。一个企业的沟通不能完全畅通，那将对一个企业的发展带来致命性的打击。因此企业要经常注意沟通，时刻保持沟通的畅通性，让信息在各个环节和部门中及时得到解决。众所皆知，中小企业的内部结构比较单一，和大型企业对比，中小企业因为层级比较少，沟通也比大型企业畅通，但是中小企业的员工素质普遍偏低，对于问题的认识和发现远远不够，从而致使中小企业的中间沟通中断。企业的外部信息和内部信息对于企业的发展都十分重要，但中小企业缺乏内外部的沟通，也不能很好的利用内外部信息，更不能很好地发挥作用，由于自身的认识不够才没有发挥出应有的作用。 　　（2）缺乏有效的监督机制 　　内部控制是企业一整套对企业自身的检查和调整内部活动的系统，对企业进行自我监督十分重要。一个企业内部控制的建立需要一个良好的内部监督体系，这个体系可以评估企业内控的有效性，同时也可以及时发现企业的内部缺陷，及时进行有效的改进。对于绝大部分中小企业对于人力资源成本根本就没有考虑，一般对于这个方面就没有任何监督措施。 　　3.风险评估体系缺乏 　　企业的风险是由于企业的不确定性因素引起的，给企业造成或大或小的损害，在当前的市场经济条件下，面临的风险很多，尤其是中小企业，风险特别多，包括战略风险、信息风险、经营风险、灾害风险和财务风险及法律风险等等。这些风险往往不是企业自身能够控制得了的，企业应该具有一个风险评估体系，只有一个完整的评估体系，才能评估降低企业的各种风险，提高企业的生存和竞争力。 　　风险评估是一个企业内部控制的重要组成部分，要想风险评估发挥效力，必须认清企业的所面临的风险。要从定性和定量两个方面进行有效的评估，而且还要有针对性的采取相应措施，建立科学的风险评估系统，我们不能盲目评估风险，历史上错误评估导致企业衰败的事件数不胜数，要从根本上解决这个问题，建立完善的风险评估体系，才能真正把企业的风险控制在一定范围内，才能维持企业良性发展，才能有利于企业的长远战略计划。 　　三、完善中小企业内部控制的措施 　　1.规范中小企业治理结构 　　内部控制职权不分是我国中小企业当前最主要的问题，职权不分主要体现在治理结构不合理，独立董事不完全独立，监事会对大股东的限制十分有限，职权分离致使企业的治理结构不合理，缺乏足够的激励措施，如何规范企业的治理机构应该提上企业的议事日程。 　　第一、建立合理的股权结构 　　作为上市企业只有把财务、资产、人员三方面分开，进行独立监管，才能真正做到业务和机构双独立。作为控股股东除了行使权力外，绝对不能侵犯企业的其他权利，特别是企业法人才财产权。作为企业的控股股东应遵守企业的制度规范，不能随意插手企业的经营管理，对于董事会的决策不能随意干涉，也不能做损害企业合法权利的任何事情。控股股东要按照相关法律法规和董事会的规章制度来行使自己的合法权利，不能越权。
　　第二、加强董事会的独立性 　　企业的独立董事对企业行使监督权，不仅要参与企业的决策，而且不能从事任何和本企业有关的事情和活动。要起到这样的作用或者效果，需要完善我国当前的独立董事制度，增强独立董事的独立性，避免独立董事成为“橡皮印章”、“企业花瓶”。同时还应该缩减独立的任职期限，避免独立董事和企业产生足够的友情，从而损害小股民的权利。独立董事的选聘需要整个董事会进行决策，并且还要规定独立董事在相当时间在企业工作，同时要把独立董事的职权和报酬分开来，只有让独立董事做到真正独立，才能起到监督作用，真正保证广大中小股民的合法权益。 　　第三、充分发挥监事会的作用 　　监事会是企业职工选择出来保证广大职工的合法权益，同时对企业起到监督作用。首先要完善企业的监事制度，包括企业的提名权和任免机制，只有真正发挥监事的作用，才能从根本上保证职工的合法权益。其次，监事会成员不能介入企业的经营管理，只有这样才能保证企业的决策做到最优、最有效、最彻底的执行。第三要完善监事的知情权，对于企业的各种会议文件以及报表资料，监事会有权进行查阅，有权对于一些不清楚的问题对董事或者经营者进行质问。只有充分发挥监事的作用，保证职工的正当权益不受侵害，企业才能有战斗力、凝聚力，才能把各项决策执行到位。 　　2.充分发挥中小企业内部审计的监督作用 　　第一、提升内部审计独立性 　　中小企业和大型企业不同，其决策往往取决于董事长或者总经理一个人，企业的审计部门只需要对董事长一个人负责即可，这样不能真正发挥内部审计的作用，只会造成企业资源的浪费。审计部门还受总经理的管理，双重领导致使内部审计不能发挥作用，不能够确保审计的权威性。因此在企业不仅要保证内部审计的权威性，仅仅对董事会负责，还要保证其内部审计的独立性，只需要对董事会、监事会和独立董事负责即可。 　　第二、扩大内部审计范围 　　当前中小企业的内部审计的范围局限性很大，仅仅是防弊纠错这单一方面的作用，完全没有提现内部审计的精髓，内部审计不仅要做到事前审计、事中跟踪审计以及事后审计三个部分，这样才能真正做到从单纯审计向多样化审计发展，从而可以保证企业的重大决策以及相关企业的预决算做到真实合法有效性。因此内部审计的范围要扩大到整个企业的发展的各个环节，贯彻各项决策的始终，从根本上避免因为人为失误给企业带来的损失。中小企业内部审计的目标现在不单纯是监督作用，还要把经济效益和风险管理融入其中。 　　3.建立中小企业财务风险预警机制 　　作为一个负责任的企业、一个具有有担当的企业、一个追求未来更大发展前景的企业，都具有一个良好的财务风险预警机制。中小企业对于风险预警的认识不够，这和企业的自身状况和发展有关，很多企业认为完全没有必要浪费钱在这方面上。但是财务风险预警机制的作用其中最核心的就是降低企业的风险，与此同时，财务风险预警还是企业财务的一个不可缺少的一部分。首先中小企业要对财务风险预警机制要有个清楚的认识，这样才会为今后的发展打下坚实的基础；其实要根据企业自身的实际情况来建立和完善财务风险预警机制，真正做到与企业的财务管理相互依赖，彼此监督对方，真正起到降低风险的作用。第三要让企业的所有人员参与其中。只有把管理人员和员工都参与进来，才能让他们真正把企业当成自己的企业，与企业休戚与共，共同承担风险责任，同时又共同分享成果，才能让整个企业的责、权、利三者有机结合起来，成为一个真正的整体。 　　参考文献： 　　[1]马学奋.中小企业内部控制制度体系的建立与完善[J].财经界（学术版），2014（3） 　　[2]张砚，杨雄胜.内部控制理论研究的回顾与展望[J].审计研究，2007（1）. 　　[3]秦栋彬.我国中小企业内部控制问题及其改进[J].商业时代，2012（6） 　　[4]蔡绍峰.内部控制在中小企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计，2014（6） 　　[5]谢晖.中小企业内部控制实证研究[J].财会通讯，2009（3） 　　[6]高山.我国中小型企业内部控制问题研究[D].首都经济贸易大学，2013 　　[7]谭文红.完善企业内控制度防范企业风险[J].行政事业资产与财务，2014（3） 　　[8]马云平，闵卓异.论我国成长型中小企业内部控制的完善[J].商场现代化，2014（2） 　　[9]Jensen M.C.Themodern indus trialre volution，exitand the failure of internal control systems [J].The Journal of Finance，July，1993 　　[10]H M Hermanson.An Analys is of the Demand for Reporting on Internal Control J.Accounting Horizons，2000
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50金融危机背景下我国中小企业融资问题的探讨―价值工程
ＶａｌｕｅＥｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ；?５?；金融危机背景下我国中小企业融资问题的探讨；ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｆｔｈｅＰｒｏｂｌｅｍｓ；ＳＭＥｓ；ｉｎＣｈｉｎａＵｎｄｅｒｔｈｅＦｉｎａｎｃｉａｌ；杨涛Ｙａｎｇ；Ｔａｏ；（重庆市渝北区木耳镇人民政府，重庆４０１１２７）；（ＣｈｏｎｇｑｉｎｇＭｕｎｉｃｉｐａｌＹｕｂｅｉ；摘要：改革开放以来，我国的申小企业大量涌现并
ＶａｌｕｅＥｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ?５?金融危机背景下我国中小企业融资问题的探讨ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｆｔｈｅＰｒｏｂｌｅｍｓｏｆＦｉｎａｎｃｅｏｆＳＭＥｓｉｎＣｈｉｎａＵｎｄｅｒｔｈｅＦｉｎａｎｃｉａｌＣｒｉｓｉｓＢａｃｋｇｒｏｕｎｄ杨涛ＹａｎｇＴａｏ（重庆市渝北区木耳镇人民政府，重庆４０１１２７）（ＣｈｏｎｇｑｉｎｇＭｕｎｉｃｉｐａｌＹｕｂｅｉＣｏｍｍｕｎｉｔｙＭｕｅｒＴｏｗｎＧｏｖｅｒｎｍｅｎｔ，Ｃｈａｎｇｑｉｎｇ４０１１２７，Ｃｈｉｎａ）摘要：改革开放以来，我国的申小企业大量涌现并迅猛发展。中小企业在国民经济中已占据了举足轻重的地位。但长期以来，我国的中小企业所获得的金融支持却与其贡献极不相称，融资难已经成为制约我国中小企业发展的普遍性问题，特别是在金融危机的背景下这一问题显得更为突出。本文在调查当前我国中小企业融资现状的基础上，分析了我国中小企业融资难的原因，提出了解决当前我国中小企业融资难问题的一些意见和建议．Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｓｉｎｃｅｔｈｅｒｅｆｏｒｍａｎｄｏｐｅｎｉｎｇｕｐ，Ｃｈｉｎａ＇ｓｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｈａｖｅｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｏｕｒａｒｅｍｕｓｈｒｏｏｍｉｎｇａｎｄｄｅｖｅｌｏｐｓｒａｐｉｄｌｙ．Ｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｏｃｃｕｐｉｅｄａｐｉｖｏｔａｌｐｏｓｉｔｉｏｎｉｎｎａｔｉｏｎａｌｔｏｅｃｏｎｏｍｙ．Ｆｏｒａｌｏｎｇｔｉｍｅ，ｔｈｅｆｉｎａｎｃｉｎｇｓｕｐｐｏｒｔｗｈｉｃｈｔｈｅｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｒｅｃｅｉｖｅｄｄｉｓｐｒｏｐｏｒｔｉｏｎａｔｅｔｈｅｉｒｃｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎ，ｔｈｅｄｉｆｆｉｅｕｈｉｅｓｉｎｆｉｎａｎｃｉｎｇｈａｖｅｂｅｃｏｍｅｔｈｅｃｏｍｍｏｎｐｒｏｂｌｅｎｑｓｔｈａｔｒｅｓｔｒｉｃｔｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｃｏｎｔｅｘｔｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｔｈｅｏｆｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｃｒｉｓｉｓ，ｔｈｅｉｓｓｕｅｂｅｃｏｍｅｓｍｏｒｅｐｒｏｍｉｎｅｎｔ．Ｂａｓｉｎｇｏｎｔｈｅｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎｏｆｏｕｒｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｉｔｕａｔｉｏｎ，ｔｈｅｔｏｐａｐｅｒａｎａｌｙｚｅｓｔｈｅＣａｌｌ螂ｆｏｒｔｈｅｄｉｆｆｉｃｕｌｔｉｅｓｉｎｏｕｒｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｆｉｎａｎｃｉｎｇａｎｄｐｕｔｓｆｏｒｗａｒｄｓｏｍｅｖｉｅｗｓａｎｄｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓｓｏ］ｖｅｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｐｒｏｂｌｅｍｓｏｆｆｉｎａｎｃｉｎｇｏｆｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｉｎＣｈｉｈａ．，关键词：中小企业；融资；原因；对策Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｍｅｄｉｕｍａｎｄｓｍａｌｌｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ；ｆｉｎａｎｃｉｎｇ；ｃａｕｓｅｓ；ｓｏｌｕｔｉｏｎ文献标识码：Ａ文章编号：１００６－４３１ｌ（２０１０）２４－０００５－０２中图分类号：Ｆ８３０引言中小企业作为活跃市场的基本主体，不仅是大企业发展的依托，还是推动中国经济、社会发展的重要力量。相关数据表明，“十五”期间，我国经济年均增长高达９．５％，而中小企业年增长值远远高于ＧＤＰ的增长速度，年均增长达２８％。截止２００９年，中小企业占企业总数的９９．７％，为社会提供７５％的就业机会，有效地解决了就业问题。然而，在与此同时，中小企业自身发展却受到很大的制约，时刻面临着诸如融资难等问题。２００８年以来，我国经济经受着全球金融危机的；中击和考验，中小企业融资问题在金融危机的经济背景下，显得尤为突出，成为我国中小企业发展中迫切需要解决的问题。１我国当前中小企业融资现状银行贷款结构不均衡是我国银行业～直存在的不良现象，最直观的表现就是贷款对象仍然以大型企业为主。就目前掌握的数据来看，在２００７年十多家商业银行贷款中，有印％的款项集中在２０％的大型企业。详细分析之后发现，其中４３．３％的贷款是集中在１亿元以上的各类项目，而低于一千万元的项目只占据了贷款款项的６．８％。这种偏向于大型企业的贷款结构，不仅引发了商业银行间的恶性竞争，还增加了信贷风险，同时给中小企业的融资带来了诸多的不利。据不完全统计，我国目前中小企业注册数目已多达一千万家之余，占注册企业总数的９９％。生产创造出的不仅是工业生产总值、利润等商业数字，更重要的是创造了高达９０％的就业机会。而这些占注册企业总数９９％的中小企业，在全部的商业银行贷款中占据的比例却不到１／４。２００８年以来，由于全球金融危机的冲击，商业银行加强了对于中小企业贷款的控制力度，中小企业的贷款更是难上加难。鉴于此，为了扶植中小企业的发展，我国政府加大了财政贷款数目以应对金融危机的影响。然而，１６亿的贷款对于上千万的中小企业而言，不过是杯水车薪，不足以解决资金链断裂的问题。２我国中小企业融资难的具体原因分析造成中小企业融资难的原因有多方面，现分析其主要原因。２．１中小企业自身存在大量融资弊端。中小企业自身存在着不足，使其在融资市场上处于不利的地位，主要表现为如下几个方面。作者简介：杨涛（１９７６－），女，重庆人，本科学历，经济师，研究方向：经济管理ｏ①易受外部经营环境的影响，抵御风险能力较差，经营风险较高。在我国，中小企业在经营上存在着明显的“老、少、低”现象，中小企业的经营状况普遍不太稳定。我国的私营性质的中小企业生存期不过一年，一成在一年内倒闭，向这些有高经营风险的中小企业发放贷款，与银行稳健经营的原则不相符。②企业管理水平相对较低，治理结构不规范。不少中小企业仍实行家族式管理，缺乏高素质的管理人员，未能形成科学的、制度化的管理体制。财务制度不合理，账目混乱，缺乏规范的财务报表体系和良好的经营业绩数据，缺少严密的资金使用计划，资金周转速度较低；缺乏必要的内部债务控制，随意性较强，缺乏健全的内部资金制度，资金调度能力差，不注重吸收外源投资等。这些不规范行为增加了银行对企业财务数据的审查难度，严重破坏了银行与企业之间的信用关系，增加了融资的难度，恶化了企业融资的困境。③中小企业缺乏必要的融资知识。有调查显示，当企业有融资需求时，绝大部分中小企业首先采取的融资方式就是银行贷款。但是实际上，不少企业并不了解银行机构，比如农村信用社对中小企业贷款的种类及贷款审批流程，仅有少部分的企业对其有深入的了解。再从导致中小企业申请银行贷款失败的情况来看，绝大多数中小企业是由于无法提交有效的资产抵押或无法提供合格的担保人而未能通过贷款申请。由此可见，缺乏必要的融资知识和对银行审批流程的不熟悉已经成为造成中小企业融资困难的主要原因之一。④缺乏抵押品，担保能力有限。中小企业自身规模小，自有资产总量少，能够用于抵押的财产也就比较少，能够依靠抵押取得的融资数额有限。其次，寻求担保非常困难。我国现有的中小企业融资担保机构建设刚刚起步，资金规模很小，不能满足其融资担保需求。对于企业间担保，出于风险考虑，很多经营状况良好、信誉度较高的企业不愿意为其他企业提供担保，使得中小企业的融资更难。⑤中小企业信用资源不足。中小企业有经营规模小、固定资产少、流动资金少、资产流动和人员流动变化快、上下游企业不稳定等现象。这导致其信用评定结果不理想、信用等级普遍不高。当银行等金融机构在为其提供融资服务的时候，必需考虑他们的偿债能力。２．２当前的金融体系中存在很多不利于中小企业融资的因素。当前我国的金融体系中存在的很多不利于中小企业融资的问题，客｛１１）．【２】王娟．经济法可持续发展原则的思考【Ｊ】河北经贸大学学报，２００５（５）．的问题，人们依然只注重追逐利益，忽视可持续性的发展，因此，在进行经济立法时应将推行利益衡量问题考虑到决策立法的过程中，实现可持续发展。参考文献：【ｌ】喻玲．从经济法的视角解读企业的可持续发展ｆＪｌ．金融与经济，２００９【３】张博，马金春．可持续发展对经济立法的影响【Ｊ】．黑龙江教育学院学报，２００５（２）．ｆ４】赵向丽．论经济法与可持续发展【Ｊ】．学理论，２０１０（１）．?６?价值工程！！鼍苎！！！，鼍烹！，。鼍苎！，。－■皇苎！――－一观上增加了中小企业融资的难度，主要表现有：①缺乏专门为中小企业融资服务的机构。就我国目前的银行组织体系而言，缺乏专门扶植中小企业发展的金融机构。虽然已经农村信用社、城市商业银行等融资机构，但规模有限，加上其自身存在一些诸如经营管理水平不高、市场定位不准以及发展能力不足等问题，很难为中小企业提供足够的融资服务。②银行提供的金融服务不适应中小企业发展的需要。为了防范信贷风险，商业银行普遍加强了信贷人员责任制，信贷人员“偏爱”实力雄厚、经营规范的大企业，而“冷落”中小企业；缺少融资工具和融资品种的创新，现有的贷款种类很难满足中小企业的实际融资需求；中小企业信用担保体系不健全，致使中小企业担保机构在企业融资活动中发挥的作用有限。③缺乏完整的扶持中小企业发展的法规体系。中小企业相关的法律、法规不完善，导致其在发展过程中很难获得公平竞争的机会。另一方面，法律执行力度不够，司法欠公正，～些地方政府对肆意逃避债务的中小企业缺乏强有力的制裁，某种程度上纵容他们的逃债行为。这导致法律对银行债权的保护能力就被贬低，加剧了金融机构的“恐贷”心理。２．３金融危机对中小企业融资困境的新冲击。①国内外市场需求锐减，企业偿债能力下降。由于金融危机的影响，我国主要的贸易伙伴国国内大量企业倒闭，失业率不断上升。为此，这些国家调整以往超前消费的理念，转而注重储蓄，造成中小企业外贸销量急剧下滑。而国内市场本已饱和，中小企业产品难以外销转内销，进而影响其偿债能力，加深了融资难的困境。②金融危机造成实体经济的资金紧缩。金融危机爆发后，中小企业的生产经营也受到极大的冲击，企业间的信用关系基础脆弱。目前，大部分中小企业的生意往来要求现金交易，收款人规定付款人不能延期兑现。这影响到中小企业流动资金的周转和长期投资，导致其资金链断裂。③商业银行谨慎对待中小企业资金需求。金融危机造成中小企业未来发展的不确定性，加上商业银行为规避风险和保证盈利行“抓大放小”的信贷政策，致使中小企业成为商业银行信贷控制的首选对象，包括一些拢质的中小企业也未能幸免。这导致商业银行“歧视性”放贷效应进一步扩大，中小企业普遍缺钱的现象更加严重。３解决我国中小企业融资问题的对策３．１构建多元化金融体系。通过上述分析可以看出，提升金融制度创新，为中小企业提供市场化的金融支持是促进其成长的根本选择。为此，需政府，金融机构，企业等各方面的共同配合。３．１．１构建中小企业间接融资体系。①中央银行加强指导。央行要发挥好窗口指导作用，促进金融机构增加对中小企业的信贷投入：ａ．加强统计工作，动态的掌握中小企业的发展状况和资金需求，研究制定中小企业发展规划与措施，指导金融机构的信贷投入和调整信贷投向。ｂ．发挥货币政策工具的作用，对支持中小企业发展的金融机构给予优惠，调节货币供应量和信贷结构，鼓励金融机构支持其发展，为其融资创造有利条件。ｃ．引导商业银行增加对中小企业的信贷投入，培育新的业务增长点并提高效益。ｄ．开放对中小企业贷款的利率机制，充分发挥利率市场化机制，引导资金流向作用，调动金融机构对中小企业的贷款积极性。②改进国有商业银行信贷管理体制。国有商业银行要摈弃信贷业务投放“零风险”的管理要求，大力开拓中小企业信贷市场，对符合国家产业政策，企业产品有潜在市场、法人代表信誉良好的企业要给予信贷资金支持。③构建多层次的金融机构体系。我国经济发展不平衡和金融服务需求层次不同决定了我国金融制度中，除国有商业银行外，还有中小商业银行，信用合作社以及政策性银行。为此，应该完善的包括商业性金融、合作性金融、政策性金融等在内的多层次金融机构体系，完善金融体制，以满足各种层次中小企业融资的需要。３．１．２．启动中小企业债券市场。启动和发展债券市场，增加资本有效供给以缓解中小企业融资难。具体措施包括：一是改革现有的企业债券与监管模式，简化审批程序，提高审批效率，放宽中小企业债券募集资金的使用限制和上市交易限制。二是推动企业债券利率市场化改革，根据不同企业的资信状况、信用评价结果，由发行人，承销商根据市场情况，确定适当的利率。三是调整债券融资工具结构，丰富融资工具品种，给不同投资偏好的投资者以更大的选择范围。３．１．３构建中小企业融资服务体系。①完善支持中小企业发展的信用担保体系。自身信用的缺失是中小企业融资难的重要原因之一。而担保的实质是指有偿使用第三方的信用来提高被担保人的信用等级以克服信贷交易中信息不对称的障碍。为此，应尽快出台《担保公司条例》，规范担保公司的定位、推出行业准入标准、担保从业人员的资质以及担保实施方式，担保比例、保倍数、损失理赔等担保运行中的行为。其次，为中小企业信用担保机构建立一套完善的风险分散和规避机制。最后，建立再保制度，即对担保人所承担的担保风险的担保，也就是对风险责任的第二次分摊。为中小企业提供更多的担保资源和更大的担保空间。②建立支持中小企业发展的诚信体系。建设企业信用信体系是解决中小企业贷款融资难的根本途径之一。从长远看，要建立一个全国性的、共享性的中小企业信用征信体系，为各种中小企业融资信用评级提供基础条件，提高市场交易的安全性，降低交易风险和交易成本。为此必须进～步改进中小企业信用评级办法，制定科学、切合实际的中小企业信用评级制度，特别是要建立法入代表、控股大股东的信用等级评级制度，实事求是地界定中小企业的信用等级，从而能够约束债务人、中小企业的经济行为。从近期来讲，建立中小企业信息披露平台，搭建中小企业融资信用信息网，是解决中小企业贷款融资难的现实途径。其目的是征集各方面的真实信息，科学地把中小企业分布于各个不同部门信息进行归集整合，并进一步扩大诚信范围，完善中小企业信息披露管理。３．２提高中小企业自身的素质。只有中小企业就不断提高自身的综合素质和融资资质。才能增强他们对金融机构的吸引力，构筑企业生存和长远发展的坚实基础。具体措施有：①加强企业的内部改革。中小企业的管理者应转变经营理念，重视企业的内部控制，建立科学的、有效的现代企业制度。借鉴国内外企业先进的管理经验，使企业内部的财务管理、生产管理、质量管理等工作规范化、制度化。②提高企业信息的可售度和透明性。由于企业对外发布的信息是银行等金融机构评定企业信用的重要指标之～，所以中小企业需要制定一套较完善的财务制度。健全的企业财务管理，不但可以随时为有关部门提供他们所需要的全面的、准确的财务信息，还可以帮助企业挖掘内部的资金潜力、提升企业信息的可靠性，进而有助于企业从投资者那里获得所需的资金。３．３充分发挥政府在中小企业融资活动中的作用。政府在中小企业融资活动中扮演着的角色是不可替代的。扶持中小企业融资，政府可以从以下两个个方面入手。①调整和制定中小企业融资的优惠财税政策。财政援助和税收优惠同属于政府对企业采取的财力资助政策，有利于中小企业资金的积累。②建立和完善全社会共享的信用信息数据库，营造社会诚信体系。各级政府应起中介作用，协同银行等有关部门，力争为每一个中小企业建立一份包括企业基本信息、企业遵纪守法信息、企业违纪违规信息、企业主要经营和财务指标信息等内容的信息档案，建立一个全社会共享的信用信息数据库。政府应做好统筹工作，加强部门间的协调，集中力量建设中小企业信用体系。其次，加大对中小企业的宣传工作，增强中小企业的信用意识。第三，积极、主动向企业信用信息基础数据库提供本部门掌握的中小企业的基本信息、遵纪守法信息等。第四，加快自身管理信息化建设的进程，为中小企业信用档案库的建设创造条件。参考文献：『１１国家发展与改革委员会中小企业司．２００６年中小企业发展情况和２００７年工作要点［ｓｗｏｕ．中国中小企业信息网，２００７。ｆ２】李登武，李世英．资本结构与公司价值［Ｊ１．当代经济科学，２００４，１．【３】张昌彩．中国融资方式研究ＩＭ】．北京：中国财政经济出版社，１９９９：３５－６７．【４】应展宇．中国中小企业融资现状与政策分析Ｌ刀．财贸经济，２００４ｆ１０）：３３―３８．【５１陈晓红．中小企业融资创新与信用担保【Ｍ】．北京：人民大学出版社，２００３，４：９６．金融危机背景下我国中小企业融资问题的探讨作者：作者单位：刊名：英文刊名：年，卷(期)：被引用次数：杨涛， Yang Tao重庆市渝北区木耳镇人民政府,重庆,401127价值工程VALUE ENGINEERING)0次 参考文献(5条) 1.国家发展与改革委员会中小企业司 2006年中小企业发展情况和2007年工作要点 20072.李登武.李世英 资本结构与公司价值 .张昌彩 中国融资方式研究 19994.应展宇 中国中小企业融资现状与政策分析 .陈晓红 中小企业融资创新与信用担保 2003 相似文献(10条)1.期刊论文 丁珊 浅议我国中小企业融资决策实践 -商情2010(1)中小企业在国民经济中占有重要地位,为推动国民经济发展、增加就业、推动科技进步等做出重要贡献,这一切决定了我们必须对中小企业给予足够的重视.近几年来,国家为改善中小企业融资环境先后采取了许多措施,但从实践上看,这一问题仍然没有得到有效解决,成为制约中小企业发展的&瓶颈&.只有切实解决中小企业融资问题,才能把中小企业发展的潜在能量发挥出来,使其在经济发展和社会稳定中发挥更大的作用.本文试图从中小企业融资机会、融资规模、融资期限、融资方式、融资结构等方面进行探讨,以对中小企业融资决策实践起到一定的指导作用.2.期刊论文 黄生妙.田银华 我国中小企业外源融资问题新探: 一个网络社会环境下中小企业互助及银行-企业-政府三方联动式融资平台的构建 -现代管理科学2006(8)在我国现有的金融体制下,我国的中小企业普遍面临着外源融资难的问题,这不仅限制了其更进一步的发展壮大,也大大打击了其发展的信心.文章提出了一个&中小企业可置信度增长原理&的假设,即认为中小企业只有在增长自己可置信度的情况下才能更好的解决这一外源融资难题.文章按着这一思路,从网络化社会的角度,采用博弈论中的一些理论,对这一问题提出了新的探讨,并构建了一个中小企业融资平台.3.学位论文 黄忠勇 信贷配给下中小企业信用担保融资模式研究 2007自上世纪90年代以来，中小企业在我国得到了长足的发展和壮大，已经成为我国国民经济的重要组成部分。在促进经济发展、提供就业岗位、推动技术创新等方面发挥了重要作用。然而“强势弱位”是各国中小企业的共同特征，中小企业在发展过程中面临的困境和制约引起了各国政府的高度重视。日益凸现的“融资难”问题已经成为制约我国中小企业发展的主要瓶颈之一。由于中小企业行业竞争相当激烈，企业的利润率偏低，因此内源性融资远远不能满足企业的资金需求。我国目前的金融体系以间接融资体系为主导，资本市场的发展与国外发达国家相比明显缓慢和滞后，且其天生地就具有为配合国有大中型企业股份制改造和融资的性质，对许多中小企业来说无法跨越外部直接融资设定的高门槛。因此我国中小企业的外部融资主要依靠银行信贷等形式的间接融资，形成了对银行信贷融资的依赖。由于中小企业规模小，竞争激烈，资金实力薄弱，与银行之间的信息不对称程度较之大企业更为严重，这些因素造成了我国中小企业银行信贷融资的困难。建立中小企业信用担保体系，缓解银行信贷配给，已经成为当前解决中小企业融资难的主要方法。我国的信用担保体系经历十多年的发展已经具备一定的规模，为缓解中小企业融资困难发挥了积极的作用。但是我国目前的信用担保体系是以政府主导的，存在着比较明显的结构性缺陷。中小企业融资难说到底是一个市场现象，虽然政府有义务和必要利用政府的信用来扶持中小企业的发展，但是问题的关键是政府应该提供多少信用支持。以政府主导的信用担保体系一方面与我国财政资金紧张的局面不符，使信用担保缺乏有效的资金补偿机制，担保基金规模不能做大，担保受益企业范围太小。另一方面政府成为主要出资方，导致政府行政干预比较严重，不能真正做到按现代企业制度去管理运营基金。这些问题使我国的信用担保体系并没有很好地发挥作用。为解决这些问题，本文在前人研究的基础上对如下问题进行了回顾和思考：1．中小企业银行信贷融资难的原因是什么?也就是说中小企业是如何成为银行信贷融资的配给对象的?
2．信用担保在缓解银行信贷配给的作用机理是怎样的?3．三类信用担保对促进中小企业融资的效率是否有差异?三类信用担保的功能定位应该是怎样的?信用担保融资以政府为主导是否合理?4．在提出在我国应该大力发展互助性担保融资的基础上，分析了互助性担保融资所面临的困难，提出以集群为依托的互助性担保融资模式的一个基本框架，并对相关问题进行了初步探讨。
本文共分为五个部分：第一部分：前言。在这一部分主要介绍论文研究背景、相关文献综述和论文框架。第二部分：分析中小企业的融资现状和特征。我国中小企业在融资上面临的主要问题是内源积累不足使内源融资远不能满足中小企业的融资需求，股票融资、债券融资、风险投资以及融资租赁等融资方式由于发展不完善或者对中小企业设置“高门槛”而使中小企业无法利用这些渠道获得资金，商业信用、票据贴现、典当融资等几种间接融资方式由于发展不成熟使中小企业间接融资主要依靠银行信贷融资，并在融资特征上表现为对银行信贷融资方式的依赖。然而，在目前我国的中小企业由于和银行之间高度的信息不对称及自身素质原因，基本上受到银行信贷配给的约束。第三部分：以信贷配给理论为基点，分析了中小企业是如何成为银行信贷配给的对象的。银行和中小企业之间的信息不对称而导致“逆向选择”和“道德风险”是信贷配给的内在原因，而信用不足是中小企业受到银行信贷配给的外在表现。其中逆向选择导致银行信贷的数量配给，而道德风险的结果是银行信贷的规模配给。此外，非对称信息下交易成本的的提高则加剧了中小企业在面对银行信贷配给机制时的不利地位，进一步使中小企业信贷融资陷入困境。要解决中小企业信贷融资难就应该重点研究如何才能缓解中小企业所受的信贷配给上面。第四部分是论文的重点部分。首先分析信用担保在缓解中小企业信贷配给的机理在于能够有效缓解中小企业和银行之间的信息不对称程度从而达到信用增级的作用。指出发展信用担保融资是缓解银行信贷配给的一个有效途径。接着对我国三类信用担保即政策性信用担保、互助性信用担保和商业性信用担保对促进中小企业的融资效率的差异进行了探讨，分别从对中小企业信贷融资成本的影响、消除信息不对称的程度和对待担保风险的态度等三个方面进行了分析，得出的结论是互助性信用担保在获取中小企业信息的成本、降低担保费用、中小企业获取贷款的利率方面比其他两类信用担保具有优势。接着按照安全维度和地域聚集维度对中小企业进行了重新分类，并根据这个分类对三类信用担保进行了功能定位，结合我国信用担保体系目前存在的结构性缺陷，指出在我国应该大力发展互助性信用担保融资。第五部分也是论文的重点部分。首先文章分析了目前我国互助性信用担保融资存在的一些基本问题，这些基本问题主要包括：1．互助信用担保基金规模普遍较小，资金来源比较单一，政府出资或者政府成为主要出资方，受到政府的一定干预；2．互助担保主要以成员企业为对象，担保受益范围较小；4．互助担保承担风险太大，风险防范机制不健全等。针对这些问题本文提出了以集群为依托的互助性信用担保融资模式的一个基本框架。首先对以集群为依托的互助性信用担保模式的优势进行了分析。其优势主要体现在以下几个方面：1．虽然互助性信用担保在消除信息不对称性方面比其他两类信用担保更具优势，但担保机构和中小企业之间的信息不对称依然存在。集群内的中小企业基于地理的“根植性”、业务关联性强、相互之间的了解、对“声誉”的看重，能够有效解决因互助信用担保机构和中小企业之间信息不对称而带来的“逆向选择”和“道德风险”问题，能够有效降低互助信用担保机构的风险水平。2．集群内的大企业和中小企业也有较强的业务关联性，集群内的大企业可以而且愿意成为互助信用担保基金的来源之一．3．在集群内民间资本充足，也是互助信用担保基金的重要来源。4．发展中小企业集群已经成为各地政府的产业发展战略，政府的支持力度会更大。5．银行和互助信用担保机构的合作意愿更强，一方面银行更愿意为互助信用担保机构提供担保基金，另一方面银行更愿意和互助信用担保机构分担风险。文章接下来重点对该模式的担保基金来源、组织结构、运作方式等方面进行了设计。该模式表现了如下几个方面的特点：1．以集群为依托的互助信用担保模式首先可以有效降低互助信用担保机构和担保企业之间的信息不对称程度，从而降低逆向选择和道德风险．2．担保基金来源多元化和规模化。首先在集群内组建互助担保基金，同时吸收集群外的中小企业加入，在此基础上几个集群互助担保基金的联合，同时吸收民间资金、政府资金和银行资金，通过多方认购组成互助担保基金，把互助担保资金规模做大，以解决担保基金规模过小问题，实现互助担保基金来源多元化。3．持有基金的自愿性，即各来源主体都可以在一定的条件下自愿选择持有基金和赎回基金．4．低水平的盈利分配能够增强基金的吸引力，保证基金来源的持续性．5．在组织结构上实行二级架构，即在每个集群内设立互助信用担保理事会，主要负责小额、短期贷款担保等业务，而在互助信用担保公司主要负责大额、长期贷款担保等业务和资本运作。6．以一定比例的担保基金来开展资本运作活动，开展多元化业务，以增强担保基金的盈利能力；7．在担保对象上不仅限于持有互助担保基金的中小企业，扩大互助担保的受益对象。8．建立多元化的互助担保基金补偿机制。最后文章按事前、事中和事后三个阶段探讨了对互助性信用担保违约风险的防范和控制，以完善互助信用担保的风险防范和控制机制．本文的新意：(1)对三类信用担保对促进中小企业融资效率进行了分析，指出互助信用担保融资对促进中小企业银行信贷融资更有效。并根据对中小企业按照安全维度和地域聚集维度的重新划分，对三类信用担保进行了功能定位，并且指出我国信用担保体系存在结构性缺陷，应该大力发展互助信用担保融资。
(2)分析了中小企业集群能够有效降低道德风险和逆向选择、资金来源广泛等优点，尝试性地提出以集群为依托的互助信用担保融资模式，并对该模式的资金来源，组织结构、运作方式和风险防范进行了探讨。本文的不足之处在于没有对以集群为依托的互助信用担保融资模式进行进一步的深化和细致研究，很多方面有待进一步细化，这是今后进一步研究的方向。4.期刊论文 赵枝琴 新疆中小企业与全国中小企业融资差异研究 -现代企业文化2010(17)文章从融资规模、融资途径、融资主体和融资政策四个方面进行了分析,发现新疆中小企业与全国中小企业融资存在较大差异,并提出了缩小这些差距的措施.5.期刊论文 李锐.郭春艳.孙世鹏 突破中小企业融资障碍提高自身融资管理能力 -沿海企业与科技2006(4)文章通过对中小企业融资障碍进行深入分析,明确指出中小企业融资障碍的关键因素是企业内部融资管理不善,并从如何提高中小企业自身融资管理能力方面提出了一系列积极有效建议.6.期刊论文 张红伟.罗仲平 建立和完善我国中小企业融资体系的路径分析 -西南民族大学学报(人文社科版))中小企业融资难已成为制约我国中小企业发展最严重的&瓶颈&.本文就建立和完善我国中小企业融资体系的对策措施作一理论探讨,以求引起广大理论工作者和政策制定者更多的关注,为中小企业的发展创造更加宽松的环境,促进中小企业持续健康地发展.7.学位论文 魏磊云 中小企业融资困境与关系型融资研究 2006在经济全球化的今天，中小企业在经济发展中，在就业和社会协调发展方面所起的作用越来越大。但是，中小企业的经营环境并不理想，尤其是企业的融资问题，己经成为制约广大中小企业生存和发展的主要瓶颈。如何解决中小企业的融资难问题，就成了当前学术界研究的热门课题。当前我国中小企业融资途径主要是通过银行进行贷款。但是我国目前银行体系主要还是国有四大银行占据垄断地位，中小企业并不能充分获得国有四大银行的资金支持。大银行为什么不愿意给与中小企业充分的金融支持呢?中小企业融资困难的根本何在呢?国内外学者对此进行的大量的卓有成效的研究工作。笔者在大量的研究国内外文献的基础上，认为：中小企业融资困难的根本症结并不在中小企业规模小、经营风险大。而在于借贷双方的信息不对称。首先，从中小企业方面来说，中小企业经营状况的信息是内敛的或者是信息披露不完全。只有内部人能够清楚了解到企业发展情况、经营状况，而外部人很难了解到中小企业的内部信息。也就是说中小企业并不像大企业或者上市公司那样，外部人可以通过各种信息渠道对企业有着一个比较清晰的认识。其次，从银行方面来说，大银行并没有动力去逐个了解中小企业的内部信息。由于中小企业一般贷款规模不大，导致大银行对中小企业贷款单位成本要高于大企业。所以大银行一般偏重于对大企业贷款，这一点已经得到国内外学者的普遍认同。那么如何消除借贷双方的信息不对称就成了解决中小企业融资难的关键所在。本文认为，既然中小企业信息的内敛性和披露不完全性，外部人是无法通过正规的途径的来了解到中小企业的经营及财务状况的。如通过中小企业的财务报表等。那么通过什么样的融资方式才能使借贷双方的信息相对来说比较对称呢?在此，笔者认为只有通过关系型融资才能真正解决中小企业融资难问题。作者从借贷双方的信息不对称出发，在充分研究关系融资理论的基础上提出了中小企业在初创期和亚成熟期的关系型融资可选择渠道。这是由于中小企业在步入成熟期之后，各方面已经步入正轨，各方面的信息披露也比较完善了，在社会上也有了一定的信誉，融资困难的问题在很大程度也就得到了缓解。本文共分为四部分：第一部分着重研究中小企业理论；第二部分着重研究了中小企业融资困难的现状与透视；第三部分着重研究中小企业的关系型融资理论；第四部分着重研究了中小企业关系融资的渠道选择。第一部分，笔者系统研究了中小企业的理论。首先从定性和定量两个方面研究了西方国家和我国对中小企业界定。中小企业界定标准一般采取两种办法：一是以若干指标衡量企业规模的大小；二是以企业经济特征和控制方式加以定义。前者是定量定义，可以给人已比较直观的印象；后者是定性定义，可以从实质上反映企业组织结构和经营方式的特点。得出结论：世界各国对中小企业的界定是与每个国家的政治、经济、文化以及经济发展阶段息息相关的，各国对中小企业的界定是有所不同的。其次，研究了中小企业的在国民经济中的地位和作用。其在国民经济中作用主要体现在三方面：一、支撑经济增长。二、实现增加就业。三、推进技术进步。第二部分，主要研究了中小企业当前的融资现状及其透视。首先，把中小企业的融资分为内源融资和外源融资。从这两个方面来探讨了中小企业融资困难现状。内源融资方面，我国中小企业主要存在以下两个方面问题：一是中小企业一般自我积累能力差，自我积累意识不强。二是当前中小企业的负担重，削弱了其内部融资的能力。外源融资方面，我国中小企业主要存在以下两方面问题：一、外源融资困难，资金短缺情况非常严重，存在着外源融资不能满足企业发展的状况。二、融资结构不合理，严重的依赖于银行贷款。其次，就接着从理论上研究了中小企业融资困难得原因。指出中小企业融资过程中存在的“麦克米伦缺口”用经济学术语来表示中小企业融资困难就是银行对小企业的“信贷配给”。其主要是由于借贷双方的信息不对称造成的。接着就进一步研究了信息不对称条件下，中小企业融资困难形成机理。得出：既然众多中小企业无法顺利筹集资金，主要是由于投融双方的信息不对称导致的双方交易成本加大。那么如何解决信息不对称以及如何降低双方的交易成本，就成了解决中小企业融资难的关键所在。第三部分，主要研究了中小企业关系型融资理论，指出关系型融资解决中小企业融资困难的关键所在。首先，介绍了目前各国学者对关系型融资的定义。通过比较分析指出目前对关系型融资的定义存在的主要缺陷：大多数学者都是从金融机构与企业之间的关系来定义，把关系型融资限制在了负债资本融资的范畴。关系融资其实不仅包括直接融资，也包括间接融资，不仅有股权融资也有债权融资。我们可以把关系融资分为两部分：权益资本关系融资和负债资本关系融资。接下来，分别研究了权益资本关系融资和负债资本关系融资。股权资本关系融资分为两个部分：一是天使融资；二是创业资本融资。负债资本关系融资分为两个部分：一是银行和企业之间的负债资本关系融资；二是民间金融机构和企业之间的负债资本关系融资。研究了各种不同的关系融资方式在解决中小企业融资中存在的优势。第四部分，主要研究了中小企业关系型融资的渠道选择。首先研究了金融成长周期与中小企业融资，指出由于金融成长周期模型从长期和动态的角度较好地解释了中小企业融资结构的变化规律，我们可以以金融成长周期为分析框架来更好的解决中小企业融资困境。提出：根据本文研究需要，作者只研究中小企业成长过程中的两个阶段：初创期和亚成熟阶段。因为中小企业发展到了成熟阶段以后，企业各方面的制度阶段都已经趋于成熟了，各种财务资料报表比较齐全，透明度增加。企业就可以相对比较方便的从金融中介机构借款了。进一步发展之后，企业就可以在二板股票市场或股票市场进行融资了。在初创期和亚成熟期，由于规模、资金等各方面因素的限制，将会更多进行关系型融资。然后把金融成长周期理论与中小企业关系型融资结合起来，把中小企业关系融资渠道选择划分为两大类：一是初创期的中小企业关系型融资渠道选择道选择和初创期的中小企业负债资本关系融资渠道选择。把亚成熟期的中小企业关系型融资渠道选择划分为亚成熟期的中小企业权益资本关系融资渠道选择和亚成熟期的中小企业负债关系融资渠道选择。根据这四类划分标准分别研究了在每种类别下中小企业选择何种融资方式进行融资。本文以信息不对称为出发点，从一个全新的角度来研究中小企业关系型融资问题。把企业金融成长周期理论与关系型融资理论结合起来，根据不同成长周期，把关系型融资划分为四类：初创期的中小企业权益资本关系型融资；初创期的中小企业负债资本关系型融资；亚成熟期的中小企业权益资本关系型融资；亚成熟期的中小企业负债资本关系型融资。并指出在这每个类别下的中小企业关系型融资的最佳渠道选择方式，具有较强的理论和现实意义。但是本文还是存在着一定的研究缺陷，由于没有取得可供参考的案例，所以无法对本文的研究结论进行一个现实的验证，所以使得本文的研究还存在一定的不足。分析问题方面还不够全面、细致。8.期刊论文 刘志荣 农村中小企业的融资供给状况及对金融服务的需求――基于广东佛山三水、安徽凤阳、四川南部三县(区)中小企业的问卷分析 -农村经济2010(5)基于问卷调查的数据,本文对农村中小企业的融资供给状况及金融服务的需求状况进行了剖析.分析指出,面对中小企业的融资约束,进一步加大中小企业的信贷支持力度,提高金融机构贷款的有效供给尤其是中长期贷款的满足比例,加快信用体系建设的步伐,并推动中小企业信用担保业的发展,多渠道缓解中小企业的融资难题,已经变得刻不容缓.9.期刊论文 龙应贵 英国中小企业外部融资结构分析 -商业时代2006(35)文章首先就英国中小企业概念作了界定,然后分析了其外部融资的各种手段、地位及特点,研究发现银行融资起着关键作用,但其重要性呈下降趋势;财产型融资增长很快,其地位有显著提高;证券融资是中小企业的最后选择,但对新创技术型中小企业很重要;贸易信贷融资份额很小,但也不能忽视.各种融资手段的地位处于不断演化过程中,决定于多种因素.10.期刊论文 钟纯 浅议金融危机下我国中小企业短期融资券融资――基于首次试点的6家中小企业案例分析 -金融经济（理论版）2009(3)本文从金融危机下中小企业融资更难及国家鼓励融资创新的视角出发,结合中国银行间市场交易商协会首次试点的6家中小企业短期融资案例,对本次试点中发行中凸显出来问题进行客观分析,进而得出几点启示. 本文链接：http://d..cn/Periodical_jzgc.aspx授权使用：广东商学院图书馆(gdsxy)，授权号：b9-4a6a-16728e5下载时间：日包含各类专业文献、专业论文、幼儿教育、小学教育、中学教育、50金融危机背景下我国中小企业融资问题的探讨―价值工程等内容。
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