[导语] 作为结构性减税和财税制度创新的重大举措，营业税改征增值税2012年1月率先在上海试点，短短一年成绩斐然。营改增改革不仅带来明显减税效果，更因契合产业结构升级、加快经济转型的发展需求，受到各级政府的重视。与此同时，我们也注意到了来自企业界的不同声音，部分企业表示税负反而增加了。财政部和国税总局近日表示，今年将进一步扩大改革区域范围，适时将试点行业在全国铺开。税改快马加鞭，对企业影响几何？是拍手欢颜还是叫苦连天？本期专题，编者与你共话应变之策。
2014年是营改增(营业税改增值税)的攻坚年，试点如何进一步推进备受瞩目。 3月13日，财政部网站透露，正在会同相关部门，
以银行、保险、证券三大板块为主体的金融业的具体业务十分复杂，金融服务业的增值额难以逐笔确定。因此，目前关于金融
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官方按17%税率模拟测算房地产营改增 成税率最高行业
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　　阿思达克通讯社9月3日讯，周三两位业内人士向大智慧通讯社透露，财政部和国税总局已对房地产“营改增”进行模拟测算，采用17%增值税税率，高于此前市场传言11%的税率，成为迄今“营改增”后税率最高的行业。
　　8月份，财政部部长楼继伟再次表态将在房地产业推行“营改增”。多位参与征求意见的人士透露，房地产业和建筑业预计将在明年同步实施“营改增”，不过两者税率或并不相同。
　　上述业内人士透露，财政部已经对房地产业“营改增”进行模拟测算，测算采用17%最高税率，这是迄今为止所有已实施和正在酝酿中的“营改增”改革中税率最高的行业。有消息人士透露，财税部门还曾按11%增值税税率测算房地产业，但因房地产业可抵扣固定资产厂房等进项较多，营改增后若按11%税率征税增值税，税负将比过去征收5%营业税要低。
　　中国建设会计学会秘书长阮智勇也表示，如果采用11%税率，房地产行业税负将降低。一位业内人士对大智慧通讯社解释，保持税收收入稳定是目前税制改革的一个底线，所以不太可能允许改革导致税收收入下降。市场人士分析，如果与建筑业一同改革，因可抵扣项较多，即便按17%税率征收，房地产企业税负增加幅度没有想象中大。
　　目前，房地产业按5%征收营业税，官方计划在明年将“营改增”全面推开，增值税全面替代营业税，目前仅剩房地产、建筑、生活服务业、金融四个领域未进行此项改革。
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看过本文的人还看过　　本报记者 周潇枭 北京报道　　6月1日电 信行业加入营业税改征增值税的试点。早在试点前，各种对税负、利润的测算已经见诸报端。高者如利润下降36%，低者如7%，说法不一。　　按照试点方案，电信行业适用税率主要分为两档，基础电信服务税率为11%，增值电信服务为6%。相比营业税适用统一3%的税率，税率上升幅度较大。　　据21世纪经济报道记者了解，由于税率分成两档，需要据实对销售收入进行分割，以适用不同税率，加大了税务处理的复杂性。试点政策的出台，也使得电信企业加大了业务调整力度，向低税率的增值电信服务转型为未来方向。　　短期利润受到负面影响　　电信行业试点营改增，不仅仅包含三大电信集团，还包括诸多提供电信增值服务的公司。　　三大电信集团早在2011年，就开始进行营改增的税负测算。去年，工信部曾发布一个报告称，“目前信息服务业企业利润率不足6%，实施营改增后，三大基础运营商利润将下降36.5%，信息服务业和软件业企业将下降20%”。　　据电信集团一员工表示，营改增牵动了全集团从财务到具体业务层面人员的神经，“集团利润减少，势必会影响到个人的奖金。为了减少营改增的负面影响，业务人员被要求尽量获得可抵扣的发票”。　　但也有三大电信集团财务人员介绍，上述测算都是比较静态的，没有考虑未来加大资本投入，增加进项抵扣带来的影响。短期来看，利润会减少；长期而言，税负会停留在什么水平，现在还不好说。　　就营改增对企业经营影响，此前三大电信集团曾发表专门公告。中国移动表示，由于增值税属于价税分离的价外税，“营改增”后，营运收入将相应减少。由于进项税抵扣较少，如折旧摊销、人工成本等不能抵扣，预计短期利润将受到较大的负面影响。　　中国移动也表示，由于资本开支的下降将相应减少以后年度的折旧，因此对利润的负面影响后续将有所降低。随着试点行业的增加及企业进一步深化转型，预计负面影响程度将逐年减弱。　　不仅是三大电信集团，以增值电信服务为主的电信公司也面临类似的问题。根据部分此类上市公司的公告，短期对公司的收入和利润造成一定负面影响，长期影响具不确定性。　　短期内，营改增也可能带来正面效应。如中国联通在其公报中指出：由于本公司的综合税负（包括营业税、增值税、企业所得税）有所下降，所以增值税改革对本公司的现金流有正面影响。　　中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对21世纪经济报道记者表示，营改增规定，对于企业旧有的固定资产设备，不能进行抵扣，短期内可能出现税负上升。但随着企业加大对固定设备的投入，增值税税负也会极大降低。　　两档税率带来的困惑　　根据试点方案，电信行业将适用两档税率。　　提供语音通话，以及出租或出售带宽、波长等网络元素等业务活动，为基础电信服务，适用11%的税率。　　提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动，属于增值电信服务，适用6%的税率。　　有咨询机构表示，将电信行业业务分成两档，在某种程度上源于行业监管部门的划分，基础电信服务属于严格限制的行业，仅有三大国有运营商；而增值电信服务则允许一些民资或外资涉足。　　有业内专家表示，适用不同税率在于，相比增值电信服务，基础电信服务利用大型基础设施，且需要大量的资本性设备投入；由于抵扣较多，为保持与营业税税负水平基本相当，所以安排基础电信服务适用较高的11%的税率。　　但现实的情况是，电信公司提供的服务，多是将诸如语音通话、短信、数据流量等打包出售。在具体税务处理上，则要求将这两部分业务分开。　　普华永道报告表示，在这种情况下，纳税人和税务机关之间，就如何分配附带赠送销售活动和不同种类电信服务的价值，可能会产生争议。　　试点政策要求，纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。　　据21世纪经济报道记者了解，三大集团针对内部的培训，均要求相关业务进行调整。诸如将“存话费送手机”，变成“买手机送话费”；尽量减少非终端实物的赠送，如食用油、日化用品等，因为这部分将适用17%的税率，税负极大增加。　　为降低税负，上述电信公司均在公报中表示，将完善定价机制、营销模式和套餐设计等安排，增加增值电信业务占比，从而降低销项增值税平均税率。（编辑 马娟）　　作者：周潇枭
(责任编辑：余瀚洋)
原标题：电信业营改增影响短期利润 酝酿向低税率业务转型
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〕号）附件《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十二条 增值税税率： 。
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59.151.113.82:Execute time :0.58房地产金融营改增硬骨头难啃 或几个行业一路推
2015年年末全行业完成营改增的大限迫近，房地产、金融、建筑业等最难啃的骨头若何解决？有动静称，今朝财税部分已起头着手调研房地财产营改增，但营改增与否显然不是房地财产今朝最关心的话题。全国工商联房地产商会会长聂梅生6月5日对《华夏时报》记者称，此刻最关心的是房子卖不卖得出去。阳光100常务副总裁范小冲接管本报记者采访时则暗示，房地财产营改增必定是个趋向。既然是大趋向，关头的未知数是时候表。一位接近财务部的专家近日对本报记者暗示，电信业营改增之后，可能不会再一个一个行业地推营改增了，而是有可能几个行业一路推。多方信息显示，硬骨头难啃，本年很可能难有本色进展。但同时，另一个没进行营改增的糊口办事业，因相对轻易，有望在本年下半年施行。多行业最好一块推6月1日，营改增再下一城，跟着电信业正式纳入营改增规模，下一个进行营改增的会是哪个行业？营改增自日起试点至今，历时两年半，今朝剩下的几个行业首要是糊口办事业、建筑业、房地财产和金融业。安永中国间接税合股人梁因乐对《华夏时报》记者暗示，与电信行业比拟，金融业与房地财产均同样存在企业体量大、组织布局复杂、营业种类繁多的特点；这两个行业的鼎新可能会晤姑且间紧迫、人员缺乏经验等坚苦。记者采访获悉，金融业的营改增已在北京、上海等地开展了调研，但进展还处于前期阶段。近日，据媒体报道，财税部分和房地产商关于营改增的沟通早在2013年年末就已经起头，一些有代表性的房地产企业已经按照分歧的政策对收入、成本、利润等进行阐发和测算。本年三四月间，万达、万科、碧桂园、中粮等一批房地产企业已将本身形成的调研材料交给相关财税部分。本报记者6月5日就此向财税部分求证，没有获得相关说法。上述接近财务部的专家暗示，2015年年末前要实现营改增全行业笼盖，时候已比力严重。据范小冲介绍，对于财务部分去了哪些房地产企业调研营改增的环境不太清晰，但他认为，房地产行业营改增是迟早的工作，也是个功德，能解决今朝行业里营业税层层征收、反复征税的问题。今朝房地财产营业税是5%，建筑业营业税是3%。而建筑业营改增的税率在&财税【号文&中划定为11%，鉴于房地财产与建筑业有慎密的上下流关系，多位业内助士认为，两个行业很可能同步进行营改增，而增值税的税率可能都是11%。因为税率上升比力较着，激发了一些业内助士的担忧。范小冲认为，营改增之后税负会有如何的影响，今朝还欠好判定，11%的税率也纷歧定就比以前高，还取决于哪些可以抵扣，&房地产行业涉及的面比力广、较复杂，地盘是很大一块成本，能不克不及抵扣？别的，建筑业是不是能同步进行营改增都很是关头。&普华永道中国内地及香港地域间接税主管合股人胡根荣6月6日接管《华夏时报》记者采访时称：&最抱负的状况是房地产、建筑业、金融业三个同时纳入营改增，因为房地产与建筑业紧密亲密相关，房地产开辟离不开金融的撑持，三个行业同时纳入营改增，上下流链条的抵扣才能完整。&梁因乐对此持同样概念：&在税率方面，合用统一档税率会比力合适。若是合用分歧税率，则有可能呈现划分不清晰的问题，最恐怖的是因为税率差别导致贸易行为的扭曲，这不是监管部分想要看到的成果。&糊口办事业易先行统计数据显示，在营改增试点起头前的2011年，全国房地产营业税收入为3590亿元，占昔时营业税总额的26.2%，建筑业营业税收入3364亿元，占昔时营业税收入的24.6%。对于如许大体量的税制鼎新，官方的决议计划无疑会加倍稳重。据胡根荣估计：&房地产行业的营改增很难在本年内实施，最乐观的进展可能是相关政策可以或许拟定出台。&范小冲对记者暗示：&今朝尚未介入过当局部分的相关调研。&聂梅生则透露，房地产商会近期没有组织相关调研钻研勾当。谈及房地财产营改增面对的最大挑战，多位业内助士认为，可能是敏感的房价问题。胡根荣暗示，房地财产最大的难题在于若何削减营改增对房价的影响，今朝房价已成敏感问题，当局不但愿营改增把房价提上去。&具体而言，室第和贸易地产是否采纳一致的税率、二手房买卖征不征税，若是要征，税率几多等都是政策需要考虑的问题。&胡根荣说，&别的，对于已经缴纳营业税的存量房地产和扶植中的项目怎么进行税制过渡，也是个难题。&胡根荣举例称：&一个用来出租的商场，营改增之后建的有进项可以抵，营改增之前建的怎么办？并且房地产寿命50年甚至更久，若是采纳营业税税率过渡，过渡期设定多长也是一个难题。&财务部财科地点《中国税收政策2013》一书中建议，对于新建房地产，按照尺度税率征收增值税；而对于房地产的租赁和再次发卖，区分贸易和室第。书中强调：&营业税改增值税后，应恰当考虑归并地盘增值税、契税等税种，进一步消弭反复征税，降低房地产流转环节税负。房地产保有环节则经由过程开征新的房地产税加以调节。&多位税务专家估计，接力电信业营改增的可能是糊口类办事业，最快将于本年下半年纳入营改增试点，最后才会是金融业、建筑业、房地财产。糊口办事业包罗面向公共的餐馆、酒店、旅游、医疗等行业。胡根荣诠释称，先将糊口类办事业纳入营改增鼎新，是考虑其征收简略单纯，把简单的先纳入，更有利于扩大营改增的功效，并给剩下的行业多一些时候筹办。
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